[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-ad-costs-accounting":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ad-costs-accounting","Витрати на рекламу у фірмі: як обліковувати і розраховувати у 2026 р.","Реклама чи представницькі витрати, сувеніри з логотипом, річні абонементи й кампанії на іноземних платформах: як врахувати маркетинг у витратах і VAT.","\u003Cp>Витрати на рекламу є витратами з метою отримання доходів без обмеження суми, якщо вони служать здобуттю чи утриманню клієнтів і правильно задокументовані. Проблеми з'являються на межі з представницькими витратами, при подарунках для контрагентів, абонементах, сплачених наперед, і при фактурах від іноземних платформ, які вимагають розрахунку VAT набувачем. Нижче впорядковуємо ці ситуації відповідно до стану права на 2026 р.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Коли маркетинговий видаток зменшує податок\u003C\u002Fh2>\u003Cp>За законом про PIT витратою є видаток, що має привести до доходу, зберегти його джерело або захистити його — хіба що закон прямо його виключає. Кампанія в пошуковій системі, інтернет-сайт, фотосесія продуктів чи продажні тексти зазвичай відповідають цій умові без обговорення.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Те, чи видаток справді зменшить податок, залежить, однак, від форми оподаткування:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>skala podatkowa і podatek liniowy\u003C\u002Fstrong> — витрати на рекламу зменшують прибуток, а отже податок і (опосередковано) медичний внесок,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>ryczałt від обліковуваних доходів\u003C\u002Fstrong> — податок обчислюється від доходу, тож маркетингові витрати не впливають на нього; їх обліковують лише для порядку і, можливо, для VAT.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Фірма, яка планує великий рекламний бюджет, повинна врахувати це при виборі форми оподаткування на наступний рік. Порівняння форм знаходиться у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">про podatek liniowy\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Реклама і представницькі витрати — де проходить межа\u003C\u002Fh2>\u003Cp>У переліку видатків, виключених з витрат, знаходяться представницькі витрати, зокрема послуги харчування та купівля їжі й напоїв, у тому числі алкогольних. Припис не визначає представницьких витрат, тому на практиці має значення мета видатку:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Видаток\u003C\u002Fth>\u003Cth>Типова кваліфікація\u003C\u002Fth>\u003Cth>Примітки\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Платні оголошення в інтернеті, пресі, радіо\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>реклама — витрати\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>звернені до невизначеного кола отримувачів\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Листівки, каталоги, виставкові матеріали\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>реклама — витрати\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>варто зберегти примірник або проєкт\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Дрібні сувеніри з логотипом, що роздаються на виставках\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>зазвичай реклама — витрати\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>низька вартість, широке коло отримувачів\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Вечеря з ключовим контрагентом\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>представницькі витрати — поза витратами\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>формування іміджу щодо конкретної особи\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Дорогі подарунки для вибраних клієнтів\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ризик визнання представницькими витратами\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>чим вища вартість і вужче коло, тим більший ризик\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Пригощання для учасників відкритого промоційного навчання\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>спірний — залежить від обставин\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>документація програми і списки учасників допомагають\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Практичне правило: дії, спрямовані на широке невизначене коло отримувачів, є рекламою. Видатки, що служать побудові іміджу перед вибраними особами, особливо показового характеру, податкові органи часто розглядають як представницькі витрати.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Подарунки й сувеніри та VAT\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Передача товарів безкоштовно за загальним правилом підлягає VAT, якщо при купівлі було відраховано податок. Закон про VAT виключає з цього подарунки низької вартості та зразки, що передаються на цілі діяльності. Подарунками низької вартості вважаються товари, передані одній особі:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>загальної вартості до 100 зл нетто у податковому році — якщо фірма веде облік, що дозволяє встановити особу обдарованих,\u003C\u002Fli>\u003Cli>з одиничною ціною придбання до 20 зл нетто — коли такого обліку немає.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Приклад: фірма купує 500 чашок з логотипом по 14 зл нетто і роздає їх на виставках без списку отримувачів. Укладається в ліміт 20 зл, тому відраховує VAT з фактури й не нараховує податок від передачі. Якби роздавала набори по 60 зл, мусила б вести іменний облік і стежити за лімітом 100 зл на особу щороку, щоб уникнути оподаткування.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Абонементи та інструменти, сплачені наперед\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Інструменти для розсилки бюлетенів клієнтам, аналітики чи створення графіки зазвичай купують на умовах абонементу. При щомісячних розрахунках справа проста: кожна фактура — витрата даного місяця. При платежі наперед за рік треба пам'ятати про припис щодо непрямих витрат: якщо видаток стосується періоду, що виходить за межі податкового року, і не можна встановити, яка частина припадає на даний рік, його розраховують пропорційно до тривалості цього періоду. При абонементі, купленому, наприклад, у жовтні 2026 р. на 12 місяців, варто з бухгалтером встановити, яка частина потрапить до витрат 2026 р., а яка — 2027 р.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Куплені у власність ліцензії й обладнання з початковою вартістю понад 10 000 зл за загальним правилом підлягають амортизації; дешевші складові можна зарахувати до витрат одноразово у місяці введення в експлуатацію.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Фактури від іноземних рекламних платформ\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Великі рекламні платформи й постачальники маркетингових інструментів часто виставляють фактури з місцезнаходження в іншій державі Союзу. Якщо постачальник послуги не має місцезнаходження ані постійного місця діяльності в Польщі, а набувачем є польська фірма, VAT від такої послуги розраховує набувач у межах імпорту послуг. Це стосується також підприємців, звільнених від VAT за обсягом продажів — мусять отримати номер VAT UE, хоча не втрачають через це звільнення в національних продажах. Деталі описуємо у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">про реєстрацію VAT UE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>При фактурах у євро потрібне також переведення на злоті за відповідним курсом, що впливає на суму витрат і належного податку.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Документація, яка захистить витрату при перевірці\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Рекламний акаунт, заснований на фірму\u003C\u002Fstrong>, з фірмовими даними та податковим номером, щоб фактури виставлялися на підприємця, а не на приватну особу.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Фактури або рахунки\u003C\u002Fstrong>, що завантажуються регулярно, найкраще щомісяця, відповідно до розрахункового періоду.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Докази виконання послуги\u003C\u002Fstrong>: проєкти графіки, скріншоти кампаній, звіти охоплення, договори з виконавцями.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Облік сувенірів і подарунків\u003C\u002Fstrong>, коли вартість перевищує поріг 20 зл за штуку.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Опис мети\u003C\u002Fstrong> при видатках на межі представницьких — напр., програма заходу і коло запрошених.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>У межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa> кваліфікуємо маркетингові видатки, розраховуємо імпорт послуг і ведемо облік подарунків. Товариствам, які ведуть бухгалтерські книги, ті самі завдання виконуємо у межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">повної бухгалтерії\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]