[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-business-trip-costs":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"business-trip-costs","Відрядження підприємця — добові, готель і витрати у 2026 році","Відрядження у JDG: добові 45 зл та закордонні добові, нічліг, переїзди, приватне авто, VAT з готелю і повернення витрат від клієнта на ryczałt.","\u003Cp>Підприємець, який розраховується за податковою шкалою або лінійним податком, може зарахувати до витрат видатки на поїздку, пов'язану з фірмою: переїзди, нічліг, конференційні внески та добові — останні лише до розміру, що належить працівникам бюджетної сфери, тобто у 2026 році 45 зл за добу подорожі в межах країни. На ryczałt (єдиний податок від доходу) витрати не віднімаються, а повернення видатків від клієнта є звичайним доходом. Нижче пояснюємо, як це розрахувати та задокументувати.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Коли поїздка є «службовою»\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Положення не визначають службову подорож підприємця і не вимагають наказу про відрядження, який видають працівникам. Про те, чи є витрати витратами, вирішує загальне правило: вони мають бути понесені з метою отримання доходу або забезпечення його джерела та належно задокументовані. На практиці варто зберігати:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>запрошення, порядок денний зустрічі або програму конференції,\u003C\u002Fli>\u003Cli>листування з клієнтом щодо поїздки,\u003C\u002Fli>\u003Cli>заяву про години початку і завершення подорожі (потрібна для добових),\u003C\u002Fli>\u003Cli>фактури та рахунки за переїзди, нічліг і внески.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Поїздка, поєднана з відпусткою, не виключає розрахунку, але до витрат можна зарахувати лише частину, пов'язану з фірмою — наприклад, переліт і готель на час конференції, без нічлігів у відпустці.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Добові — ліміт і спосіб обчислення\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про PIT не дозволяє зарахувати до витрат добові підприємця в частині, що перевищує працівницькі добові з постанови про службові подорожі. Той самий ліміт стосується осіб, які співпрацюють із підприємцем.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Подорож у межах країни\u003C\u002Fh3>\u003Cul>\u003Cli>добові: \u003Cstrong>45 зл\u003C\u002Fstrong> за добу,\u003C\u002Fli>\u003Cli>подорож до 24 годин: менше 8 годин — немає добових, 8–12 годин — 50%, понад 12 годин — 100%,\u003C\u002Fli>\u003Cli>довша подорож: за кожну повну добу 100%, а за розпочату добу до 8 годин — 50%, понад 8 годин — 100%,\u003C\u002Fli>\u003Cli>забезпечені прийоми їжі зменшують добові: сніданок на 25%, обід на 50%, вечеря на 25%.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch3>Закордонна подорож\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Ставки залежать від країни призначення і подаються у валюті — наприклад, Німеччина 49 євро, Італія 53 євро, Велика Британія 45 фунтів, США 59 доларів за добу. За неповну добу належить: до 8 годин — 1\u002F3 добових, понад 8 до 12 годин — 50%, понад 12 годин — 100%. Забезпечені прийоми їжі знижують закордонні добові на 15% (сніданок), 30% (обід) і 30% (вечеря). Суми у валюті перераховуються у злоті за середнім курсом NBP (Національний банк Польщі) з робочого дня, що передує понесенню витрат.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Що ще є витратами поїздки\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Витрата\u003C\u002Fth>\u003Cth>Витрата у PIT\u003C\u002Fth>\u003Cth>Примітки\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>авіаквитки, залізничні, автобусні\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>так\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>фактура або квиток із підтвердженням оплати\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>нічліг у готелі або апартаменті\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>так, у фактичній сумі\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>VAT з нічліжних послуг не підлягає відрахуванню\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>таксі, міський транспорт, паркінг, автомагістраль\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>так\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при паркінгу й автомагістралі — зв'язок з маршрутом поїздки\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>внесок за конференцію або навчання\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>так\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>зазвичай з VAT до відрахування\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>обіди в ресторані\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ні окремо\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>їх покривають добові; VAT з гастрономічних послуг не підлягає відрахуванню\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>віза, туристичне страхування\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>так, якщо поїздка фірмова\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>важливе підтвердження мети подорожі\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Фіксований платіж за нічліг без рахунку, передбачений для працівників, не поширюється на самого підприємця — враховується фактично задокументована витрата.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Автомобіль у відрядженні\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Коли легковий автомобіль перебуває у фірмовому обліку основних засобів і служить також приватним цілям, до витрат, як правило, можна зарахувати 75% видатків на його використання (закон виключає з витрат 25%). Інакше з приватним автомобілем, який не було введено до фірми: витратою є лише 20% видатків на його використання та страхування. Повне відрахування належить лише при автомобілі, що використовується виключно у діяльності, що вимагає виконання додаткових умов, зокрема ведення обліку пробігу.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ryczałt: повернення витрат від клієнта — це дохід\u003C\u002Fh2>\u003Cp>На ryczałt від обліковуваної виручки не віднімаються жодні витрати, у тому числі витрати на поїздку. Якщо клієнт з договору B2B відшкодовує видатки на переліт чи готель, сума відшкодування, як правило, є частиною винагороди за послугу — потрапляє на фактуру і збільшує виручку, оподатковану у режимі ryczałt (у VAT вона є частиною бази оподаткування послуги). Яку ставку ryczałt застосувати до перефактурованих видатків, варто домовитися з бухгалтером перед виставленням фактури. Порівняння форм оподаткування містить стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">про ryczałt та його ставки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Приклад: два дні в Берліні\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пан Адам, програміст на лінійному податку, летить на зустріч з клієнтом у Берліні: літак злітає з Польщі у вівторок о 5:00, а на зворотньому шляху приземляється в країні в середу о 21:00. Час закордонної поїздки, що рахується від зльоту до приземлення, становить 40 годин: повна доба і 16 годин, тож йому належать дві повні добові по 49 євро. Готель забезпечив один сніданок, що знижує добові на 15% від 49 євро, тобто на 7,35 євро. До витрат він зараховує:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>добові: 98 − 7,35 = 90,65 євро, перераховані за курсом NBP з попереднього дня,\u003C\u002Fli>\u003Cli>авіаквитки та проїзд до аеропорту згідно з фактурами,\u003C\u002Fli>\u003Cli>готель у сумі брутто з фактури — без відрахування VAT,\u003C\u002Fli>\u003Cli>міський транспорт у Берліні на підставі квитків і підтверджень оплати.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Якби пан Адам розраховувався у режимі ryczałt, жодна з цих витрат не зменшила б податку.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Найчастіші помилки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Добові «автоматично» за кожну поїздку\u003C\u002Fstrong> — коротка подорож менше 8 годин у межах країни не дає права на добові.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Пропуск прийомів їжі у ціні готелю\u003C\u002Fstrong> — сніданок, включений до нічлігу, знижує добові, навіть якщо підприємець ним не скористався.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Відрахування VAT з готелю і ресторану\u003C\u002Fstrong> — закон про VAT прямо це виключає; готель потрапляє до витрат у сумі брутто.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Рахунки за їжу як окрема витрата\u003C\u002Fstrong> — харчування у поїздці покривають добові, а додавання чеків з ресторану подвоює ту ж витрату.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Відсутність доказу мети поїздки\u003C\u002Fstrong> — сам квиток не показує зв'язку з фірмою; при перевірці враховуються порядок денний, листування або фактура за послугу, виконану у клієнта.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Добові на ryczałt\u003C\u002Fstrong> — платник ryczałt не має витрат, тож обчислення добових не зменшує його податку.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Чим допоможе Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>У рамках \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa> розраховуємо відрядження: обчислюємо вітчизняні й закордонні добові, перераховуємо валюти і стежимо, щоб документи відповідали вимогам. При виборі форми оподаткування допомагаємо оцінити, чи при частих поїздках більш вигідною є податкова шкала чи лінійний податок, ніж ryczałt — детальніше про шкалу у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">про загальні правила\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]