[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-equipment-in-costs-it":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"equipment-in-costs-it","Ноутбук і IT-техніка у витратах фірми 2026: ліміт 10 000 зл","Як обліковувати ноутбук, монітор чи телефон у JDG програміста: межа 10 000 зл, амортизація 30%, одноразове списання, VAT і ryczałt у 2026 році.","\u003Cp>Ноутбук, монітори, телефон чи домашній сервер можуть бути витратою діяльності програміста, якщо вони служать заробітку в компанії. Про те, як швидко витрата зменшить податок, вирішують три чинники: ціна техніки (межа 10 000 зл), форма оподаткування та статус у VAT. Нижче пояснюємо, як ці елементи працюють разом у 2026 році, на конкретних цифрах.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Попередня умова: зв'язок із доходом\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон про PIT не містить переліку дозволених пристроїв. Вирішує загальне правило: витрата має на меті отримання доходу або утримання чи захист фірми як його джерела, а водночас не може фігурувати серед витрат, які закон прямо виключає з витрат. Для комп'ютерної техніки зв'язок із роботою програміста зазвичай очевидний, але ризик спору зростає при пристроях типово домашніх чи розважальних (наприклад, консоль, великий телевізор у вітальні). Чим легше описати, для чого певна техніка служить у проєктах, тим безпечніше.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Варто також зберігати послідовність: два ноутбуки й три монітори в одноосібній фірмі обґрунтувати можна (робоче місце вдома та в коворкінгу, тестовий пристрій), але добре мати на це аргументи, наприклад вимоги клієнта щодо окремого пристрою для його інфраструктури.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Межа 10 000 зл: витрата одразу чи амортизація\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Техніку, яка має служити довше за рік і початкова вартість якої перевищує 10 000 зл, треба внести в облік основних засобів та обліковувати через амортизаційні списання. При вартості до 10 000 зл включно підприємець може зарахувати всю витрату до витрат у місяці введення пристрою в користування.\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Активний платник VAT\u003C\u002Fstrong> порівнює з лімітом суму нетто.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Підприємець, звільнений від VAT\u003C\u002Fstrong>, порівнює суму брутто, бо VAT для нього є частиною витрати.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Початкова вартість — це не лише ціна з рахунку-фактури. До неї входять, наприклад, витрати на встановлення чи транспорт. Елементи, куплені разом і утворюють один комплект (системний блок із монітором і клавіатурою), можуть становити один основний засіб, вартість якого рахують сумарно.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Ставка амортизації для комп'ютерів\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Комп'ютерні комплекси мають у таблиці амортизаційних ставок річну ставку 30%. Це означає, що комп'ютер обліковується у витратах трохи понад 3 роки. Для вживаної техніки, купленої, наприклад, в іншої фірми, можна встановити індивідуальну ставку, але період амортизації не може бути коротшим за 24 місяці, якщо початкова вартість не перевищує 25 000 зл.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Одноразова амортизація\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Малі платники (доходи попереднього року до еквівалента 2 млн євро) та фірми у рік відкриття діяльності можуть одноразово амортизувати основні засоби з груп 3–8 Класифікації, до яких належать комп'ютерні комплекси, у сукупному ліміті 50 000 євро списань на рік. Це допомога de minimis, яку треба показати у відповідних документах, а для фірм, що відкривають діяльність, діють додаткові обмеження (наприклад, при перенесенні майна з попередньої діяльності).\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Числові приклади\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ситуація\u003C\u002Fth>\u003Cth>Облік у PIT\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Активний платник VAT купує ноутбук за 9 800 зл нетто (12 054 зл брутто)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 800 зл у витратах одноразово; VAT 2 254 зл до відрахування\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Той самий ноутбук купує підприємець, звільнений від VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12 054 зл брутто перевищує 10 000 зл: основний засіб, амортизація 30% на рік, бл. 301 зл на місяць\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Активний платник VAT купує робочу станцію за 18 000 зл нетто\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>основний засіб; лінійно 450 зл на місяць або одноразова амортизація як малий платник\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Телефон за 4 500 зл нетто, службово і приватно\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>одноразова витрата в частині, що відповідає службовому використанню (наприклад, 70%), обґрунтування поділу в документації\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Дрібні аксесуари (мишки, навушники, кабелі, зарядні пристрої, док-станції) — це зазвичай поточні витрати. Модернізація комп'ютера, який уже є основним засобом, потребує перевірки, чи не є вона поліпшенням: коли сума таких витрат за рік перевищує 10 000 зл, вона збільшує початкову вартість замість того, щоб потрапити одразу до витрат.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Форма оподаткування змінює все\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Податкова шкала та podatek liniowy\u003C\u002Fstrong>: витрати та списання зменшують дохід. При podatek liniowy кожні 1 000 зл витрат — це 190 зл менше податку (плюс менший медичний внесок, що рахується від доходу).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ryczałt\u003C\u002Fstrong> (єдиний податок від доходу): податок сплачують від доходу, тому придбання техніки не зменшує податку на доходи. Активний платник VAT у режимі ryczałt все ж може відрахувати VAT із рахунку-фактури за ноутбук чи монітор.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Якщо купівлі техніки великі й регулярні (наприклад, при обслуговуванні власної тестової інфраструктури), це може бути аргументом при виборі між режимом ryczałt та podatek liniowy. Деталі обох форм описуємо у статтях \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">про podatek liniowy\u003C\u002Fa> та \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">про ryczałt\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>VAT і вилучення техніки з фірми\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Активний платник VAT відраховує нарахований податок у частині, в якій техніка служить оподаткованим операціям. Проблема з'являється пізніше: якщо підприємець передасть ноутбук на особисті цілі або подарує його членові родини, а при купівлі відрахував VAT, таку передачу розглядають як постачання товарів і треба нарахувати VAT до сплати.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>У податку на доходи саме вилучення основного засобу до приватного майна не породжує доходу. Проте дохід виникає, якщо підприємець продасть вилучену техніку до спливу 6 років від першого дня місяця, наступного за вилученням. Продаж фірмового комп'ютера без вилучення — це завжди дохід від діяльності.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Документація, що знадобиться\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>Рахунок-фактура, виданий на фірму з NIP (з 2026 р. у багатьох випадках через KSeF).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Запис в облік основних засобів щонайпізніше в місяці введення в користування, якщо вартість перевищує 10 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Коротка нотатка про призначення техніки, особливо при пристроях, що використовуються також приватно.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>При змішаній техніці: прийняте співвідношення фірмового використання та спосіб його встановлення.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Чим допоможе Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>У межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa> кваліфікуємо купівлі техніки, ведемо облік основних засобів, обираємо метод амортизації та стежимо за лімітами допомоги de minimis. Якщо ви роздумуєте над великою купівлею, варто проконсультуватися з нами про момент і спосіб її обліку до виставлення рахунку-фактури.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]