[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-home-office-costs":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"home-office-costs","Офіс у квартирі — які витрати обліковувати у фірмі в 2026 р.","Робота вдома і витрати фірми: як встановити пропорцію метражу, які видатки на власну або орендовану квартиру обліковувати і чому приміщення не амортизують.","\u003Cp>Підприємець, що працює вдома, може зарахувати до витрат частину видатків на квартиру — квартплату, комунальні послуги, відсотки за кредитом чи оренду — у пропорції до площі, яка фактично використовується у діяльності. Від 2023 р. натомість не можна амортизувати саме житлове приміщення. Спосіб обліку залежить від того, чи квартира власна, чи орендована, і від форми оподаткування.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Коли видатки на квартиру є витратою\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про PIT не має окремої норми про «офіс вдома». Застосовується загальне правило зі ст. 22 ч. 1: видаток повинен мати зв'язок з отриманням доходів або з утриманням їх джерела і не може фігурувати в переліку виключень зі ст. 23. Квартира служить одночасно приватному життю і фірмі, тому витратою може бути лише та частина видатків, яка припадає на діяльність.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Це має значення виключно при загальних правилах (податковій шкалі) і лінійному податку. У режимі ryczałt податок обчислюють від доходу, тож виділення частини квартири не приносить податкової економії. Відмінності між формами описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">Загальні правила оподаткування\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як встановити пропорцію\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Найчастіше беруть ключ площі: метраж, що використовується у діяльності, поділений на всю корисну площу квартири. Підставою має бути реальний спосіб користування приміщенням, а не бажання знизити податок.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>До фірмової частини зараховують місце, де фактично працюють: стіл, стелаж з документацією, обладнання.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Спільні приміщення (кухня, ванна, передпокій) важко обґрунтувати як фірмові, якщо діяльність не полягає у прийомі клієнтів.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Прийняту пропорцію варто описати у короткій заяві з датою, схемою або описом приміщень і метражем, а при зміні планування квартири — оновити.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Приклад: квартира має 64 м², а робоче місце зі столом і шафою займає 8 м² у кімнаті. Пропорція становить 8 \u002F 64 = 12,5%.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Увага на податок на нерухомість\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про податки та місцеві збори передбачає окрему, у кілька разів вищу ставку для житлових будівель або їхніх частин, зайнятих на ведення господарської діяльності. На 2026 р. верхня межа ставки для житлових частин — це 1,25 зл за м², а для частин, зайнятих на діяльність — 35,53 зл за м² (конкретні ставки встановлює ґмінна рада, а максимальні суми щороку індексуються). Виділення цілої кімнати виключно під фірму може отже спричинити обов'язок повідомлення про зміну в ґміні та вищий податок. Перед прийняттям рішення варто перевірити, як ґміна трактує такий випадок.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Власна квартира: що можна обліковувати\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Видаток\u003C\u002Fth>\u003Cth>Як обліковувати\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Квартплата до спільноти або кооперативу\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>у пропорції площі\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Опалення, вода, вивезення сміття\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>у пропорції площі\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Електроенергія\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>пропорцією або за реальним споживанням, якщо його можна показати\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Інтернет\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>зазвичай у фірмовій частині; при окремому договорі на фірму — повністю\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Відсотки з іпотечного кредиту\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>у пропорції, у місяці сплати; погашення тіла не є витратою\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Страхування квартири, дрібний ремонт\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>у пропорції, якщо стосуються всього приміщення\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Амортизація приміщення\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>недопустима від 2023 р.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Заборона амортизації випливає зі ст. 22c п. 2 закону про PIT, яка виключає з неї житлові будівлі та приміщення, кооперативне власницьке право на житлове приміщення та право на одноквартирний дім у кооперативі — також тоді, коли вони служать діяльності. Меблі та обладнання у фірмовій частині можна натомість обліковувати на загальних правилах: одноразово до 10 000 зл вартості або через амортизацію.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Рахунки за комунальні послуги зазвичай виставляються на приватну особу. До книги тоді записують пропорційну частину суми на підставі документа та розрахунку — при спільному рахунку для подружжя важливо, хто фактично несе видаток.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Орендована квартира\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Орендар може зарахувати до витрат пропорційну частину орендної плати та зборів. Умови дві: договір не забороняє ведення діяльності у приміщенні, а підприємець фактично користується ним у цій меті. Згода орендодавця на реєстрацію фірми за цією адресою полегшує обґрунтування витрати. Якщо більшість доходу орендодавець і так обліковує як приватну оренду, запис фірми не змінює його оподаткування, але варто це з ним узгодити перед підписанням договору.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Натомість не можна здати власну квартиру самому собі та зараховувати «орендну плату» до витрат — договір вимагає двох сторін.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Приклад обліку за місяць\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Програміст на лінійному податку орендує квартиру площею 50 м² за 3 200 зл на місяць, а комунальні послуги коштують 600 зл. Стіл і шафа з документацією займають 7 м², що дає пропорцію 14%.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>витрата на оренду: 3 200 зл × 14% = 448 зл,\u003C\u002Fli>\u003Cli>витрата на комунальні: 600 зл × 14% = 84 зл,\u003C\u002Fli>\u003Cli>разом 532 зл витрат на місяць, тобто 6 384 зл у річному масштабі.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>При ставці 19% це означає близько 1 213 зл нижчого податку щороку. Сума невелика, але при загальних правилах або лінійному податку зазвичай варто її обліковувати, якщо пропорція чесно встановлена і задокументована.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Найчастіші помилки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Прийняття завищеної пропорції (напр., 50% квартири при одному столі у спальні).\u003C\u002Fli>\u003Cli>Продовження амортизації квартири всупереч забороні, що діє від 2023 р.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Облік усієї кредитної виплати замість самих відсотків у фірмовій частині.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пропуск податку на нерухомість при виділенні цілого приміщення.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Відсутність документа, що описує, як встановлено метраж.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Допомагаємо встановити обґрунтовану пропорцію, підготувати заяву про використання квартири і щомісяця відображати видатки у книзі. Ці послуги охоплює \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощена бухгалтерія\u003C\u002Fa>. Якщо Ви лише реєструєте фірму з адресою у квартирі, допомагаємо також при \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">заснуванні одноосібної діяльності\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]