[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-how-to-issue-invoice-as-individual":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"how-to-issue-invoice-as-individual","Рахунок без фірми — як виставити його як фізична особа","Коли особа без діяльності виставляє рахунок, а коли фактуру без VAT? Необхідні дані, строки з Ordynacja podatkowa та облік PIT у 2026 р.","\u003Cp>Фізична особа без фірми може задокументувати оплату за свою працю чи продаж звичайним рахунком, а у незареєстрованій діяльності (działalność nierejestrowana), на вимогу клієнта, також фактурою без VAT. Чи рахунок обов'язковий і як потім обліковувати податок, залежить від підстави, на якій Ви заробляєте: договору umowa o zlecenie або umowa o dzieło, дрібної незареєстрованої діяльності чи одноразового продажу приватної речі.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Рахунок і фактура — чим вони відрізняються\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Фактура — це документ із закону про VAT. Її виставляє платник VAT, тобто зазвичай підприємець — також звільнений від VAT. Рахунок — це простіший доказ продажу, врегульований у Ordynacja podatkowa і застосовується тоді, коли норми не вимагають виставити фактуру. Він не містить ставки ані суми податку на товари та послуги.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Для клієнта, який є фірмою, різниця буває суттєвою: сам рахунок не дає права на відрахування VAT, але зазвичай достатній, щоб відобразити видаток у витратах. Тому перед початком співпраці варто з'ясувати із замовником, який документ його задовольняє.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Три типові ситуації особи без фірми\u003C\u002Fh2>\n\u003Ch3>Договір umowa o zlecenie або umowa o dzieło\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>При цивільно-правовому договорі замовник зазвичай є платником: обчислює й утримує аванс на PIT, а після року передає інформацію PIT-11. Рахунок, виставлений виконавцем, виконує тут функцію розрахунку за договором — підтверджує, за який період чи за який твір належить винагорода і в якій сумі. Податкові норми не покладають на виконавця обов'язку його виставлення, але багато фірм вимагають його у договорі як підстави виплати.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>У 2026 р. витрати на отримання доходу при umowa o zlecenie та umowa o dzieło становлять зазвичай 20% доходу (що обчислюється після відрахування соціальних внесків, утриманих платником). При договорі, укладеному з особою, що не є працівником платника, на суму, що не перевищує 200 зл, утримують спрощений податок 12% доходу. Ширше про сам договір пишемо у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-umowa-zlecenie-mandate-contract\">про договір umowa o zlecenie\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Działalność nierejestrowana\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Якщо Ви продаєте товари чи послуги на власний рахунок, але належний дохід не перевищує у жодному кварталі 225% мінімальної зарплати (у 2026 р. 10 813,50 зл), а в останні 60 місяців Ви не вели фірми, діяльність не потребує реєстрації у CEIDG. Умови цієї форми обговорюємо у тексті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwho-is-unregistered-business-activity-for\">для кого є działalność nierejestrowana\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>У цій формі рахунок виставляють тоді, коли його вимагає покупець. Клієнт може також попросити фактуру — особа у działalność nierejestrowana користується звільненням від VAT, тому з власної ініціативи фактур виставляти не повинна, але на вимогу, подану у строк 3 місяців від кінця місяця постачання, виконання послуги або отримання оплати, має такий обов'язок. Це буде фактура без VAT, з позначкою про підставу звільнення.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Одноразовий продаж приватної речі\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Продаж вживаного велосипеда чи телефона з приватного майна не є діяльністю і не потребує жодного документа продажу — достатньо договору купівлі-продажу, якщо сторони його хочуть. Податок на прибуток з'являється лише тоді, коли рухому річ відчужують до спливу півроку, рахуючи від кінця місяця, у якому її було придбано. Регулярна купівля та перепродаж речей з прибутком — це вже торгівля, а не продаж приватного майна.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Які дані повинен містити рахунок\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Зразок рахунка ніхто не нав'язує. Його можна підготувати в текстовому редакторі, електронній таблиці або у безкоштовній програмі для виставлення рахунків. За інформацією урядового порталу для підприємців рахунок у działalność nierejestrowana повинен мати щонайменше:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>порядковий номер (напр., 3\u002F2026),\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>дату виставлення,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>дані продавця і покупця,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>назву товару чи послуги,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>суму до сплати.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>На практиці варто додати дату виконання послуги, кількість і одиничну ціну, номер банківського рахунка та строк оплати. У działalność nierejestrowana як виставляча достатньо імені та прізвища — портал biznes.gov.pl зазначає, що PESEL ані адреса проживання не є обов'язковими. Копії рахунків зберігають у порядку номерів до часу давності податкового зобов'язання.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Строки: коли клієнт може вимагати документ\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ситуація\u003C\u002Fth>\u003Cth>Строк\u003C\u002Fth>\u003Cth>Підстава\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Рахунок, про який попросили перед виконанням послуги або видачею товару\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>до 7 днів від виконання або видачі\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 87 § 3 Ordynacja podatkowa\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Рахунок, про який попросили пізніше\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>до 7 днів від подання прохання\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 87 § 3 Ordynacja podatkowa\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Прохання про рахунок після понад 3 місяців від операції\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обов'язок відсутній\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 87 § 4 Ordynacja podatkowa\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Фактура при продажу, звільненому від VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>вимога протягом 3 місяців від кінця місяця операції або оплати\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 106b ч. 3 закону про VAT\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Повні тексти обох законів доступні у Віснику законів: \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F622\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ordynacja podatkowa\u003C\u002Fa> і \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F1263\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закон про податок на товари та послуги\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Рахунок і податок на прибуток\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Сам рахунок нічого не вирішує податково — він лише доказ операції. Облік залежить від джерела доходу:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Umowa o zlecenie та umowa o dzieło\u003C\u002Fstrong> — аванси перераховує платник, а Ви обліковуєте всю суму у річній декларації на підставі PIT-11.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Działalność nierejestrowana\u003C\u002Fstrong> — упродовж року авансів не сплачують; дохід, зменшений на документально підтверджені витрати, показують у PIT-36 і оподатковують за шкалою. Треба також вести спрощений облік продажу, доповнюваний за кожен день щонайпізніше перед першим продажем наступного дня.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Продаж приватної речі\u003C\u002Fstrong> — податок лише при відчуженні до спливу згаданого півроку; дохід показують у PIT-36.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Варто пам'ятати, що при działalność nierejestrowana ліміт доходу обчислюється за належними сумами, а отже і з виставлених рахунків, за які клієнт ще не сплатив. Перевищення ліміту означає обов'язок внесення до CEIDG протягом 7 днів.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Приклад крок за кроком\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Пані Анна шиє на замовлення штори і не має фірми. У лютому 2026 р. виконує замовлення для власника пансіонату, який просить документ для своїх витрат.\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Перевіряє, чи сукупний дохід від шиття у першому кварталі не перевищить 10 813,50 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Виставляє рахунок № 1\u002F2026 з датою, своїм іменем і прізвищем, даними пансіонату, описом послуги «пошиття та обшивання штор — 6 шт.» та сумою.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Записує продаж до обліку того ж дня і зберігає копію рахунка.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Коли клієнт через тиждень просить фактуру, виставляє фактуру без VAT з інформацією про звільнення — вкладається у тримісячний строк.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>У 2027 р. показує дохід і витрати на матеріали у PIT-36.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Часті помилки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Внесення на рахунок ставки VAT, хоча виставляча не є активним платником VAT.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Відсутність безперервної нумерації або незбереження копій.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Трактування надходжень на рахунок як єдиного обліку — при działalność nierejestrowana важить належний, а не лише отриманий дохід.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Виставлення рахунків за послуги, які на практиці є постійною співпрацею з однією фірмою зі зростаючими сумами, без перевірки, чи вже не слід заснувати діяльність.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Як може допомогти Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Допомагаємо встановити, чи у Вашій ситуації достатньо рахунка, чи потрібна фактура, і готуємо документи продажу у рамках послуги \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">виставлення фактур\u003C\u002Fa>. Коли доходи зростають і działalność nierejestrowana перестає бути достатньою, проведемо через \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">реєстрацію одноосібної господарської діяльності\u003C\u002Fa> та добір форми оподаткування.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]