[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-ikze-dodatkowa-emerytura":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ikze-dodatkowa-emerytura","IKZE у 2026 р.: ліміт 16 956 зл для фірм і відрахування податку","IKZE у 2026 р.: ліміти внесків 11 304 зл і 16 956 зл, відрахування у шкалі, лінійному та ryczałt, скільки реально повертається з податку і як обкладена виплата.","\u003Cp>Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення (IKZE) дозволяє відрахувати внески від прибутку або доходу у річній декларації, а після 65-го року життя виплатити зібрані кошти з 10% спрощеним податком. У 2026 р. особа, що веде діяльність, може внести до 16 956 зл, інші — до 11 304 зл. Нижче пояснюємо, кому належить вищий ліміт, скільки становить реальна економія в кожній формі оподаткування і коли IKZE невигідне.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ліміти внесків у 2026 р.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про IKE та IKZE пов'язує ліміт із прогнозованою середньою місячною зарплатою, а міністр оголошує суми у оголошенні на кожен рік:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Хто вносить\u003C\u002Fth>\u003Cth>Множник\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ліміт у 2026 р.\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Особа, що веде несільськогосподарську діяльність (у розумінні норм про соціальне страхування)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1,8 × прогнозована середня зарплата\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>16 956 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Інші (працівники, виконавці, особи без доходу від діяльності)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1,2 × прогнозована середня зарплата\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 304 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Ліміт стосується календарного року й охоплює всі внески на IKZE даної особи. Невикористаної частини не можна перенести на наступний рік. Перевищення понад ліміт фінансова установа повертає, а відрахувати можна виключно суми, що фактично надійшли у даному році.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Відрахування залежно від форми оподаткування\u003C\u002Fh2>\u003Cp>IKZE діє при кожній з трьох популярних форм оподаткування діяльності, але в кожній трохи інакше:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>податкова шкала\u003C\u002Fstrong> — внески відраховують від прибутку; користь — 12% внесеної суми, а при прибутку у другому порозі — 32%,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>лінійний податок\u003C\u002Fstrong> — відрахування від прибутку, оподатковуваного ставкою 19%,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>ryczałt (єдиний податок від доходу)\u003C\u002Fstrong> — внески відраховують від доходу, а економія відповідає ставці ryczałt (напр., 12% або 8,5%).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Відрахування обліковують у річній декларації (PIT-36, PIT-36L або PIT-28), тож гроші повертаються у вигляді нижчого податку до сплати або повернення надплати після подання декларації. Його не можна врахувати у місячних авансах.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Скільки реально отримує підприємець — приклад\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Підприємиця вносить у 2026 р. повний ліміт 16 956 зл. Її податкова економія при обліку за 2026 р. залежить від форми оподаткування:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма оподаткування\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Нижчий податок\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Шкала — другий поріг\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>32%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>5 425,92 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Лінійний податок\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>3 221,64 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Шкала — перший поріг\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>2 034,72 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt 12%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>2 034,72 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt 8,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>8,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1 441,26 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>При лінійному податку та ryczałt відрахування не змінює медичного внеску, який залежить від прибутку або доходу від діяльності, а не від пільг у декларації.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Виплата: коли і з яким податком\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Кошти з IKZE виплачуються без податкової санкції, коли той, хто накопичує:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>досяг 65 років,\u003C\u002Fli>\u003Cli>здійснював внески на IKZE щонайменше у п'яти календарних роках (вони не повинні йти підряд).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Виплата може бути одноразовою або у частинах і охоплена 10% спрощеним податком від усієї суми — як внесків, так і отриманого прибутку. У разі смерті особи, що накопичує, кошти отримує зазначена уповноважена особа або спадкоємці.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Вилучення всіх коштів до виконання цих умов — це так зване повернення. Сума повернення стає доходом з інших джерел, оподатковуваним за шкалою, що на практиці відбирає попередню користь. IKZE отже варто поповнювати грошима, які напевно не будуть потрібними до пенсії.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>IKZE і IKE — чим вони відрізняються\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Обидві форми ведуть ті самі установи (інвестиційні фонди, брокерські контори, страховики, банки), але діють навпаки. IKZE дає пільгу одразу, при внесенні, а податок утримує при виплаті. IKE не дає відрахування у декларації, зате виплата після виконання законодавчих умов звільнена від податку на доходи з капіталу. Можна вести обидва рахунки одночасно, кожен з власним лімітом. Для підприємця з високою ставкою податку зазвичай важливішою є миттєва пільга з IKZE; особа, що сплачує низький податок, може більше отримати на IKE.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Коли IKZE має менший сенс\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Низький податок на прибуток\u003C\u002Fstrong> — підприємець на низькій ставці ryczałt або з прибутком у межах неоподатковуваної суми отримає небагато, а при виплаті сплатить 10% від усього.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Немає податку до відрахування\u003C\u002Fstrong> — у році збитку або дуже низьких доходів пільга може пропасти, бо її не можна перенести на наступні роки.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Потреба ліквідності\u003C\u002Fstrong> — гроші у фірмі, напр., на обладнання чи резерв на період без замовлень, бувають важливішими, ніж відкладена користь.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Прибуток у IP Box\u003C\u002Fstrong> — можливість відрахування IKZE від прибутку, оподатковуваного преференційною ставкою, треба перевірити індивідуально.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Практичні поради\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Внесок наприкінці року варто доручити з кількаденним випередженням, щоб кошти надійшли до установи до 31 грудня.\u003C\u002Fli>\u003Cli>При переході з трудового договору на діяльність протягом року варто з'ясувати з установою, який ліміт діє — вищий належить особі, що веде діяльність у розумінні норм про соціальне страхування.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Фінансова установа надсилає інформацію про внески; варто порівняти її з випискою перед поданням декларації.\u003C\u002Fli>\u003Cli>IKZE доповнює, але не заміняє, виплат з ZUS — ширше про це у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">про ZUS у Польщі\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Враховуємо внески на IKZE у річному обліку, порівнюємо користь при різних формах оподаткування (деталі лінійної форми описуємо у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">про лінійний податок\u003C\u002Fa>) і допомагаємо оцінити нетипові ситуації, напр., поєднання IKZE з IP Box. Коли норми не дають ясної відповіді, готуємо \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">заяву про індивідуальну інтерпретацію\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]