[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-psycholog-playbook":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"psycholog-playbook","Кабінет психолога: незареєстрована діяльність чи JDG?","Психолог у приватній практиці: коли досить незареєстрованої, а коли JDG. Ліміт 10 813,50 зл на квартал, VAT, ryczałt 14% і ZUS у 2026 р.","\u003Cp>Психолог, що починає приймати пацієнтів приватно, у перший період може працювати без реєстрації фірми, — за умови, що дохід не перевищить у 2026 р. 10 813,50 зл за квартал, а в останніх 60 місяцях він не вів господарської діяльності. Коли пацієнтів стає більше, з'являється співпраця з установами чи фірмами або пропозиція виходить за межі консультацій, розсудливішою стає одноосібна господарська діяльність. Нижче порівняння обох шляхів з перспективи психологічної практики.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Незареєстрована діяльність — для кого на практиці психолога\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ця модель виправдовує себе, коли психолог має роботу за наймом (напр., у консультації чи школі) і приватно приймає кілька осіб на місяць або лише перевіряє, чи має практика шанс утриматись. Умови у 2026 р.:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>належний дохід не вищий за 225% мінімальної зарплати за квартал, тобто 10 813,50 зл,\u003C\u002Fli>\u003Cli>відсутність господарської діяльності протягом останніх 60 місяців (попередня фірма, призупинена на цей період, цю можливість не перекреслює),\u003C\u002Fli>\u003Cli>послуги надаються самостійно, без spółka cywilna.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>До ліміту зараховують суми з виставлених рахунків, зокрема й ті, які пацієнт ще не оплатив. Після перевищення ліміту упродовж кварталу треба протягом 7 днів зареєструвати фірму в CEIDG.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Чого не дає незареєстрована діяльність\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Відсутність внесків ZUS означає й відсутність страхування з цього приводу — медичного, пенсійного і на випадок хвороби. Для особи, яка працює за наймом, це не проблема, але психолог, що утримується виключно з практики, мав би подбати про медичне страхування в інший спосіб. Треба пам'ятати також про розмежування: якщо психолог підписує з консультацією чи фундацією договір доручення, то це не незареєстрована діяльність, а договір доручення, і внески сплачує замовник.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Порівняння: незареєстрована і JDG\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Питання\u003C\u002Fth>\u003Cth>Незареєстрована діяльність\u003C\u002Fth>\u003Cth>JDG\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Реєстрація\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>відсутня (без NIP і REGON, якщо немає реєстрації VAT або каси)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>запис в CEIDG, безкоштовно\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ліміт доходу\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 813,50 зл за квартал (2026 р.)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>немає\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Внески ZUS\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>немає\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>пільга Ulga na start, потім преференційні внески, згодом повні\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Податок на прибуток\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>податкова шкала, розрахунок раз на рік у PIT-36\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>вибір: шкала, лінійний податок або ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Облік\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>спрощений облік продажу\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>облік доходів або KPiR\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Співпраця з фірмами\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ускладнена — контрагенти зазвичай очікують рахунка з NIP\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>без обмежень\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Докладні правила моделі без реєстрації описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwho-is-unregistered-business-activity-for\">про незареєстровану діяльність\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>VAT: консультації звільнені, консалтинг для фірм — вже ні\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про VAT (ст. 43 ч. 1 п. 19 літ. d) звільняє від податку послуги медичної опіки, що надаються в межах професії психолога, якщо вони служать профілактиці, збереженню, відновленню або поліпшенню здоров'я. Консультації, діагностика і терапія пацієнтів містяться у цьому звільненні незалежно від розміру оборотів. Що важливо, доходи з таких послуг не зараховують до ліміту звільнення від VAT за обсягом продажів (240 000 зл у 2026 р.).\u003C\u002Fp>\u003Cp>Ситуація змінюється, коли психолог розширює пропозицію на послуги, що не мають здоров'язбережувальної мети:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>навчання та воркшопи для працівників,\u003C\u002Fli>\u003Cli>оцінка кандидатів та обстеження компетенцій на замовлення кадрових відділів,\u003C\u002Fli>\u003Cli>консалтинг для керівного складу.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Такі послуги оподатковують VAT. До 240 000 зл продажу, як правило, можна користуватися звільненням від VAT за обсягом продажів, але закон виключає з нього платників, що надають послуги у сфері консалтингу. Отже, якщо частина пропозиції має консалтинговий характер, реєстрація до VAT буває потрібна від першого такого рахунка. Перед розширенням діяльності варто описати кожну послугу і оцінити її з бухгалтером.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Коди PKD і податок на прибуток у JDG\u003C\u002Fh2>\u003Cp>У класифікації PKD 2025 психологічна практика має власний підклас: \u003Cstrong>86.93.Z\u003C\u002Fstrong> — психологічна і психотерапевтична діяльність, за винятком лікарської. Він охоплює консультації та лікування психічного здоров'я, що їх ведуть психологи і психотерапевти. При навчанні чи консалтингу для фірм дописують коди, що відповідають цим послугам.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Форму оподаткування підбирають до обсягу і витрат практики:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>ryczałt\u003C\u002Fstrong> — послуги у сфері охорони здоров'я (PKWiU розділ 86) мають ставку 14% доходу; навчальні чи консалтингові послуги можуть підлягати іншим ставкам, тому облік має їх розділяти,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>податкова шкала\u003C\u002Fstrong> — 12% і 32% з сумою, вільною від податку, 30 000 зл, з можливістю відрахування витрат (оренда кабінету, супервізія, навчання, психологічні тести),\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>лінійний податок\u003C\u002Fstrong> — 19%, рідше вигідний на початку практики.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Медичний внесок залежить від форми: на шкалі становить 9% доходу, не менш як 432,54 зл на місяць (з лютого 2026 р. до січня 2027 р.), а у режимі ryczałt при річному доході до 60 000 зл сплачують у 2026 р. 498,35 зл за місяць.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Витрати практики — коли мають значення\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Вибір між режимом ryczałt і шкалою залежить великою мірою від витрат. У режимі ryczałt податок рахують з доходу, тож витрати не знижують податку. На шкалі та лінійному податку можна зарахувати, зокрема:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>оренду кабінету (також погодинну) та експлуатаційні платежі,\u003C\u002Fli>\u003Cli>супервізію, фахові навчання і конференції,\u003C\u002Fli>\u003Cli>ліцензії на психологічні тести і фахову літературу,\u003C\u002Fli>\u003Cli>програмне забезпечення для запису на візити і документації, комп'ютерне обладнання,\u003C\u002Fli>\u003Cli>страхування професійної цивільної відповідальності та внески фахових об'єднань.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Практика, у якій витрати становлять невелику частку доходу (напр., робота у груповому кабінеті за сталою платою), зазвичай виходить вигіднішою в режимі ryczałt 14%. Психолог, що орендує власне приміщення і багато інвестує у навчання, має порівняти обидві форми на цифрах. Форму оподаткування обирають на цілий рік — заяву подають до 20 числа місяця, що настає після місяця першого доходу у даному році.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Приклад: від кількох пацієнтів до повної практики\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Етап 1.\u003C\u002Fstrong> Пані Анна працює у психолого-педагогічній консультації, а по суботах приватно приймає близько 20 осіб за квартал по 180 зл. Дохід (3 600 зл) укладається у ліміт, тож вона працює без реєстрації, веде облік продажу і розраховує дохід у PIT-36.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Етап 2.\u003C\u002Fstrong> Кількість пацієнтів зростає до 70 за квартал (12 600 зл). Ліміт перевищено у третьому місяці кварталу — від того дня у неї 7 днів на запис у CEIDG. Обирає ryczałt 14% і користується пільгою Ulga na start.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Етап 3.\u003C\u002Fstrong> Навчальна фірма пропонує їй цикл воркшопів для менеджерів. Перед виставленням першого рахунка пані Анна з бухгалтером перевіряє, чи послуга не є консалтингом, що виключає звільнення від VAT, і встановлює окрему ставку режиму ryczałt для цих доходів.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>На що зважати\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Касовий апарат: продаж на користь приватних осіб може потребувати обліку на касі після перевищення обороту — правила описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwho-needs-a-cash-register\">про касові апарати\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Документація пацієнтів — це дані особливої категорії у розумінні RODO; збереження нотаток і результатів тестів треба убезпечити незалежно від форми діяльності.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Кабінет, орендований погодинно: договір оренди з визначеним обсягом полегшує документування витрат у JDG.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як допоможе Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Допомагаємо психологам перейти від незареєстрованої діяльності до JDG у правильний момент: добираємо коди PKD, форму оподаткування і перевіряємо, які послуги користуються звільненням від VAT. Обсяг послуг описує сторінка \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">про відкриття одноосібної діяльності\u003C\u002Fa>, а поточні розрахунки ведемо у межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]