[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-side-business-with-employment":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"side-business-with-employment","Робота за трудовим договором і JDG у 2026 р. — ZUS і податок","Трудовий договір і JDG водночас: коли фірма не сплачує соціальних внесків, чому медичний внесок подвійний і як обрати форму оподаткування у 2026 р.","\u003Cp>Трудовий договір (umowa o pracę) та одноосібну господарську діяльність (JDG) можна поєднувати без обмежень, що випливають з податкових або страхових норм. Чи вигідне таке поєднання, вирішують три речі: розмір зарплати з договору umowa o pracę (від неї залежить, чи фірма сплачує соціальні внески), обрана форма оподаткування фірми і положення договору з роботодавцем.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Зарплата та соціальні внески з фірми\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про систему соціального страхування розв'язує збіг підстав на користь договору umowa o pracę. Працівник, який водночас веде фірму, підлягає пенсійному та страхуванню на випадок непрацездатності лише з трудового договору, за умови, що місячна база внесків з umowa o pracę не є меншою за мінімальну заробітну плату. У 2026 р. цей поріг — 4 806 зл брутто.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Враховується сума, а не обсяг робочого часу. Особа, працевлаштована на пів ставки із зарплатою 5 000 зл брутто, перевищує поріг, а працівник на повній ставці, який через відсутність отримав у даному місяці менше, може в цьому місяці його не досягнути. Якщо винагорода нижча за мінімальну, фірма стає другою обов'язковою підставою для страхування і від неї потрібно сплачувати соціальні внески.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Кілька практичних наслідків:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>при зарплаті, щонайменше рівній мінімальній, з фірми не сплачують пенсійного, рентного, нещасного внесків, а також до Фонду праці і Фонду солідарності — проте можна приєднатися до них добровільно;\u003C\u002Fli>\u003Cli>при нижчій зарплаті соціальні внески з фірми обов'язкові, однак новий підприємець може скористатися пільгою Ulga na start (6 місяців без соціальних внесків), а потім пільговою базою протягом 24 місяців;\u003C\u002Fli>\u003Cli>обидві пільги не належать, коли фірма виконує для колишнього роботодавця те, що дана особа робила в нього як працівник у поточному або попередньому календарному році.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Деталі першого півріччя описує стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fulga-na-start-zus\">пільгу Ulga na start у ZUS\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Медичний внесок, сплачений двічі\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Звільнення від соціальних внесків не поширюється на медичне страхування. ZUS прямо вказує, що при кількох підставах медичний внесок сплачують окремо з кожної з них. Роботодавець утримує його із зарплати, а підприємець сплачує власний внесок з фірми за правилами для своєї форми оподаткування. У 2026 р. це виглядає так:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма оподаткування фірми\u003C\u002Fth>\u003Cth>Медичний внесок з діяльності\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Шкала податкова (skala podatkowa)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9% доходу, не менше ніж 432,54 зл на місяць\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Лінійний податок (podatek liniowy)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>4,9% доходу, не менше ніж 432,54 зл на місяць\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt (єдиний податок від доходу)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>498,35 зл, 830,58 зл або 1 495,04 зл на місяць, залежно від річного доходу (пороги 60 000 зл і 300 000 зл)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>За малого обсягу додаткової діяльності саме медичний внесок часто буває найбільшою постійною витратою. Хто планує заробляти у фірмі кількасот злотих на місяць, має порівняти її з незареєстрованою діяльністю, яка не потребує внесення до CEIDG ні медичного внеску.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Податок: спільний поріг чи окремі розрахунки\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Вибір форми оподаткування фірми за наявності трудового договору має інші наслідки, ніж в особи, яка живе лише з діяльності.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Шкала податкова\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Доходи з праці та з фірми, оподатковані за шкалою, сумують в одній декларації PIT-36. Ставка 12% охоплює загальну базу до 120 000 зл, перевищення оподатковується за ставкою 32%, а неоподатковуваний мінімум (30 000 зл) належить лише один раз. Отже, добре оплачуваний працівник може вже першою злотою з фірми увійти в другу шкалу.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Лінійний податок і ryczałt\u003C\u002Fh3>\u003Cp>При лінійному податку дохід фірми розраховують в окремій декларації PIT-36L зі ставкою 19%, а зарплату — надалі за шкалою у PIT-37. Ryczałt (декларація PIT-28) теж не поєднують із зарплатою. Обидва рішення захищають від входження у ставку 32%, але позбавляють можливості спільного розрахунку з подружжям і частини пільг. Ставка ryczałt залежить від виду послуг.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Umowa o pracę: заборона конкуренції та робота на того самого роботодавця\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Кодекс праці не забороняє працівникові вести фірму. Обмеження може випливати з окремого договору про заборону конкуренції, який потребує письмової форми. Якщо такий договір діє, діяльність у тій самій галузі, що й роботодавець, і навіть робота на його конкурента, можуть закінчитися вимогою про відшкодування збитків. Перед реєстрацією фірми варто прочитати договір і регламенти, зокрема положення про права на створені рішення.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Окремою пасткою є надання послуг у межах фірми для власного роботодавця. Якщо підприємець на лінійному податку отримає дохід від послуг для поточного або колишнього роботодавця, що відповідають діям, виконуваним у даному році за трудовим договором, він втрачає право на ставку 19% за весь рік і має перерахувати аванси за шкалою разом з відсотками. Така конфігурація також привертає увагу ZUS і податкової інспекції, а ризики контракту, подібного до трудового договору, обговорює стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fb2b-reclassified-as-employment\">договір B2B, визнаний трудовими відносинами\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Приклад: повна ставка проти пів ставки\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пані Марта працює бухгалтеркою і хоче вести курси через інтернет. Очікує близько 4 000 зл доходу на місяць, тобто 48 000 зл на рік, і обирає ryczałt.\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Варіант A: повна ставка, зарплата 7 000 зл брутто.\u003C\u002Fstrong> Зарплата перевищує мінімальну, тож з фірми сплачується лише медичний внесок. При доході до 60 000 зл на рік він у 2026 р. становить 498,35 зл на місяць. До цього додається ryczałt від доходу.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Варіант B: пів ставки, зарплата 3 200 зл брутто.\u003C\u002Fstrong> Зарплата нижча за 4 806 зл, тож фірма є обов'язковою підставою для соціальних внесків. Протягом перших 6 місяців допоможе пільга Ulga na start, пізніше протягом 24 місяців — внески від пільгової бази (1 441,80 зл у 2026 р.), а після цього періоду повні соціальні внески з добровільним страхуванням на випадок хвороби та внесками до Фонду праці і Фонду солідарності, які при мінімальній базі становлять загалом 1 926,76 зл на місяць, плюс медичний внесок.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Той самий дохід від курсів дає в обох варіантах зовсім інший результат наприкінці місяця. При невеликій різниці між зарплатою і порогом мінімальної іноді вигідніше домовлятися про вищу винагороду за трудовим договором, ніж самостійно нести внески з фірми.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Контрольний список перед реєстрацією фірми\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Перевірити, чи зарплата з договору umowa o pracę становить щонайменше 4 806 зл брутто на місяць у 2026 р. і чи не впаде нижче цього порогу.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Оцінити доходи й витрати фірми, а потім порівняти шкалу, лінійний податок і ryczałt разом із зарплатою.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Прочитати договір umowa o pracę і можливий договір про заборону конкуренції.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пересвідчитися, що фірма не надаватиме послуг поточному роботодавцю.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Зареєструвати діяльність у CEIDG і подати заяву про медичне страхування.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Допомагаємо спланувати діяльність, яку ведуть поряд з трудовим договором: порівнюємо форми оподаткування з урахуванням зарплати, перевіряємо обов'язки у ZUS і реєструємо фірму. Обсяг підтримки описує сторінка \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">обслуговування одноосібної господарської діяльності\u003C\u002Fa>, а поточні розрахунки ведемо в межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-10"]