[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-taxes-for-sp-z-o-o-overview":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"taxes-for-sp-z-o-o-overview","Які податки сплачує sp. z o.o. у 2026 р. — повна карта","Карта податків і обов'язків sp. z o.o. у 2026 р.: CIT 9% або 19%, податок з дивідендів, VAT, PCC від договору товариства, роль платника і фінансовий звіт.","\u003Cp>Sp. z o.o. сплачує передусім податок на доходи юридичних осіб (CIT), у 2026 р. за ставкою 9% або 19%, а зазвичай також VAT. До цього додається податок від виплаченої учасникам дивіденди, обов'язки платника за працівників і правління та кілька «нагодних» податків, наприклад PCC від договору товариства. Нижче вони зібрані в одному місці, зі строками і прикладом розрахунку сукупного обтяження прибутку.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Податки товариства в одній таблиці\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Податок або обов'язок\u003C\u002Fth>\u003Cth>Коли виникає\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ставка або правило у 2026 р.\u003C\u002Fth>\u003Cth>Строк\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>CIT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>від доходу товариства\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19% або 9% для малого платника та товариства, що розпочинає діяльність\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>авансові внески до 20 числа місяця; декларація CIT-8 до кінця 3-го місяця після податкового року\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Податок з дивідендів\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при виплаті прибутку учасникові\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%, стягує товариство як платник\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при виплаті\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при продажу товарів і послуг\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>23%, 8%, 5%, 0% або звільнення; звільнення від VAT за обсягом продажів до 240 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>JPK_V7 до 25 числа місяця після періоду\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PCC від договору товариства\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при заснуванні та збільшенні капіталу\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>зазвичай стягує нотаріус або декларація PCC-3\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Авансові внески PIT і внески як платник\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при виплаті винагород\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>відповідно до виду договору\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>внески ZUS до 15 числа місяця (юридична особа)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Місцеві податки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при володінні нерухомістю чи транспортними засобами\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>згідно з ухвалами ґміни\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>за деклараціями\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Ch2>CIT: ставка, авансові внески, декларація\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Sp. z o.o. сама є платником CIT і сплачує його з доходу, тобто виручки, зменшеної на витрати. Основна ставка — 19%. Ставка 9% стосується малого платника та товариства у рік початку діяльності за умови, що виручка в податковому році не перевищить 2 млн євро. Ставка 9% охоплює лише доходи, крім капітальних прибутків.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Протягом року товариство сплачує авансові внески до 20 числа кожного місяця за попередній місяць; малий платник і товариство у перший рік можуть обрати квартальні внески. Річну декларацію CIT-8 подають до кінця третього місяця після закінчення податкового року, тобто до 31 березня, коли податковий рік збігається з календарним. Деталі ставок і лімітів описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-cit-corporate-income-tax\">податок CIT у Польщі\u003C\u002Fa>, яка також розглядає ryczałt від доходів товариств, тобто так званий естонський CIT.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Дивіденди: другий рівень оподаткування\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Прибуток після оподаткування CIT належить товариству, а не учасникові. Щоб він потрапив до його кишені, збори учасників мусять затвердити фінансовий звіт і ухвалити рішення про розподіл прибутку. З виплаченої дивіденди учасник сплачує 19% податку, а товариство стягує його як платник і перераховує до податкової інспекції.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Приклад: що залишається з 200 000 зл прибутку\u003C\u002Fh3>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Позиція\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ставка CIT 9%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ставка CIT 19%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Дохід товариства\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>200 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>200 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>CIT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>18 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>38 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Прибуток до виплати\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>182 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>162 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Податок з дивіденди 19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>34 580 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>30 780 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Учасник отримує\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>147 420 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>131 220 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Сукупне обтяження\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>26,29%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>34,39%\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Тому власники товариств планують, яку частину прибутку виплатити як дивіденди, а яку залишити в товаристві на інвестиції — залишений прибуток другого податку не сплачує, доки не буде виплачений.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>VAT і JPK\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Товариство, що продає товари чи послуги, як правило, є активним платником VAT. Звільнення від VAT за обсягом продажів належить до 240 000 зл обсягу продажів у 2026 р., але на практиці більшість товариств, що обслуговують фірми, реєструються до VAT із самого початку, бо контрагенти очікують рахунків з VAT. Розрахунок передають у файлі JPK_V7, а рахунки виставляють у KSeF. Детальніше про ставки й звільнення — у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">VAT у Польщі 2026\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>PCC при заснуванні та зміні капіталу\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Договір товариства підлягає податку з цивільно-правових дій за ставкою 0,5%. Основою при заснуванні капітального товариства є вартість внесеного статутного капіталу, а пізніше — сума збільшення капіталу, доплат учасників чи позики, наданої товариству учасником. При мінімальному капіталі 5 000 зл податок становить 25 зл. Якщо договір складає нотаріус, то саме він обчислює і стягує PCC.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Товариство як платник: працівники, правління, учасник\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Товариство, що виплачує винагороди, стягує авансові внески PIT, розраховує внески ZUS і після року видає інформації PIT-11. Внески сплачує до 15 числа наступного місяця, бо має статус юридичної особи. Сам статус учасника не породжує обов'язку страхування у ZUS, як і членство у правлінні, якщо член правління не має з цього приводу укладеного трудового договору або договору доручення.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Винятком є одноосібна sp. z o.o. Її єдиний учасник протягом 7 днів від реєстрації стає на облік у ZUS як платник внесків на власне страхування (форма ZUS ZFA) і як застрахований (ZUS ZUA або ZUS ZZA). Внески, отже, сплачує подібно до особи, що веде одноосібну діяльність, хоча сам податок із прибутку сплачує товариство.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Фінансовий звіт і річний календар\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Sp. z o.o. веде повні бухгалтерські книги, а після кожного господарського року складає фінансовий звіт. При році, що збігається з календарним, діє такий порядок:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>до 31 березня\u003C\u002Fstrong> — складання фінансового звіту та подання декларації CIT-8;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>до 30 червня\u003C\u002Fstrong> — затвердження звіту зборами учасників і рішення про розподіл прибутку чи покриття збитку;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>15 днів від затвердження\u003C\u002Fstrong> — подання звіту до KRS через інформаційну систему Міністра юстиції.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Запізнення в цьому календарі — одна з найчастіших проблем малих товариств. Відсутність звіту в KRS може мати наслідком накладення штрафу на правління, а рішення про дивіденди без затвердженого звіту не має підстави.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Найчастіші помилки власників товариств\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Ставлення до грошей товариства як до власних — кожна виплата без підстави (дивіденда, винагорода, позика) породжує податковий ризик.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Позика від учасника без договору та без розрахунку PCC.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Застосування ставки 9% попри перевищення ліміту виручки 2 млн євро.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пропуск авансових внесків у місяцях, коли товариство має дохід, і відкладання розрахунку до річної декларації.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ведемо \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">повну бухгалтерію товариств\u003C\u002Fa>: авансові внески CIT, VAT і JPK, зарплати, фінансовий звіт та надсилання до KRS. Якщо Ви лише плануєте товариство, допомагаємо з \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fcompany-registration\">реєстрацією товариства\u003C\u002Fa> та вибором моделі виплати прибутку ще перед заснуванням.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]