[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-tiktok-shop-affiliate":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"tiktok-shop-affiliate","Комісії з партнерської програми TikTok Shop — податки творця","Як творець з Польщі розраховує комісії з партнерської програми TikTok Shop: фірма чи незареєстрована діяльність, рахунки, VAT-UE, зразки та облік.","\u003Cp>Партнерська програма TikTok Shop дає змогу творцю заробляти комісію з продажу продуктів, які він рекомендує у відео й прямих трансляціях, без ведення власного магазину. З податкового погляду творець надає рекламну послугу, а регулярні комісії — це зазвичай виручка від господарської діяльності. Ключові питання такі: чи треба реєструвати фірму, кому виставити рахунок і як трактувати VAT, коли платник — закордонний.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як працює програма і звідки береться комісія\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Продавець виставляє продукт у TikTok Shop і встановлює ставку комісії для творців. Творець додає продукт до своєї вітрини, прикріплює його до відео або показує під час трансляції. Коли глядач купить продукт у застосунку, платформа нараховує комісію, а після закінчення періоду на можливі повернення виплачує її творцю. Частина брендів співпрацює з творцями також напряму: надсилає зразки, пропонує вищу ставку або сталу винагороду за матеріал.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Окрема модель — програма рекомендації рекламного інструменту TikTok фірмам. Там комісія залежить від рекламних витрат залученого клієнта, а не від продажу продуктів, але податкові наслідки дуже подібні.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Незареєстрована діяльність чи фірма\u003C\u002Fh2>\u003Cp>На початку, при невеликих сумах, фізична особа може розраховувати комісії в межах незареєстрованої діяльності (działalność nierejestrowana). Умови у 2026 р.:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>виручка в жодному кварталі не перевищує 10 813,50 зл (225% мінімальної винагороди);\u003C\u002Fli>\u003Cli>ця особа не мала зареєстрованої фірми протягом останніх 60 місяців.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Після перевищення ліміту є 7 днів на реєстрацію в CEIDG. У межах незареєстрованої діяльності не сплачують внесків на соціальне страхування чи медичний внесок, а також місячних авансів на податок; виручку й витрати показують у річній декларації. Детальніше у статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwho-is-unregistered-business-activity-for\">незареєстровану діяльність\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Коли комісії стають постійним джерелом доходу, реєстрація одноосібної діяльності дає порядок у документах і доступ до пільг на старті у ZUS. Тоді треба обрати форму оподаткування. Творець має мало витрат (техніка, світло, монтаж), тож часто розглядає ryczałt від обліковуваних доходів. Ставка у режимі ryczałt залежить від класифікації послуги, а рекламні послуги кваліфікують по-різному — при більших сумах варто підтвердити це індивідуальною інтерпретацією. Загальні правила описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt і його ставки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кому виставити рахунок\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Рахунок надсилають суб'єкту, який фактично сплачує комісію і з яким творець має договір. У партнерській програмі умови визначає регламент платформи: треба в ньому перевірити, чи платником є компанія з групи TikTok, чи комісія розраховується від імені продавця. При безпосередній співпраці з брендом стороною є саме цей бренд.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Практичний контрольний перелік перед першим рахунком:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>повна назва, адреса та номер VAT платника з регламенту або панелі виплат;\u003C\u002Fli>\u003Cli>період, якого стосується комісія, і сума, що відповідає звіту з панелі;\u003C\u002Fli>\u003Cli>валюта та курс перерахунку — при комісіях у євро виручку перераховують на злоті за правилами для виручки в іноземних валютах;\u003C\u002Fli>\u003Cli>відмітка про зворотне нарахування, коли послуга оподатковується в країні набувача.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>VAT при комісіях від закордонної компанії\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Рекламна послуга, надана фірмі з місцезнаходженням у іншій країні Союзу, за загальним правилом оподатковується в країні набувача, який розраховує VAT самостійно. Творець виставляє рахунок без польського VAT з відміткою «зворотне нарахування» і показує послугу в підсумковій інформації VAT-UE.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Важливо: реєстрація до VAT-UE обов'язкова для фірм, що надають послуги, за які платником є набувач з іншої країни-члена. Це стосується також творців, які користуються звільненням від VAT за обсягом продажів. Реєстрацію треба подати перед наданням першої такої послуги. Деталі у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">реєстрація VAT UE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Якщо комісію сплачує польський продавець, розрахунок внутрішній: творець, звільнений від VAT, виставляє рахунок без VAT, а активний платник — рахунок з 23% VAT, у 2026 р. за загальним правилом у KSeF.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Зразки, подарунки і бартер\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Продукти, отримані від брендів для огляду, не завжди податково нейтральні. Якщо зразок є винагородою за рекламний матеріал (наприклад, бренд передає продукт в обмін на відео), його вартість — виручка в натурі. При господарській діяльності вона збільшує виручку фірми, а при бартері між фірмами може також вимагати розрахунку VAT. Варто вести простий реєстр: що отримано, від кого, в обмін на який матеріал, яка ринкова вартість.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Приклад\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Творчиня з Кракова починає співпрацю в березні. У першому кварталі комісії становлять 4 200 зл, у другому — 9 800 зл — вкладається в ліміт незареєстрованої діяльності. У липні після вдалої трансляції виручка у третьому кварталі перевищує 10 813,50 зл уже в серпні. Має 7 днів на реєстрацію в CEIDG. Перед першим рахунком для закордонної компанії стає на облік до VAT-UE, а комісії в євро перераховує на злоті. Відтепер веде облік виручки і сплачує внески ZUS, користуючись пільгою Ulga na start.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>На що зважати\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Перевищення квартального ліміту і відсутність реєстрації у строк.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Виставлення рахунку платформі, коли платником є інший суб'єкт із групи — дані мусять збігатися з регламентом.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пропуск реєстрації до VAT-UE при послугах для закордонних фірм.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Позначення спонсорованих матеріалів: споживчі приписи вимагають, щоб глядач знав, що зміст має рекламний характер.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Відсутність обліку зразків і бартеру.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Допомагаємо творцям із \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">реєстрацією одноосібної діяльності\u003C\u002Fa>: підбираємо коди PKD, форму оподаткування та подаємо VAT-UE, а потім ведемо розрахунки комісій з платформ і співпраць із брендами.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]