[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-types-of-taxes-in-poland":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"types-of-taxes-in-poland","Види податків у Польщі 2026 — путівник для підприємця","VAT, PIT, CIT, акциз, PCC, податок на нерухомість — огляд податків у Польщі у 2026 р. зі ставками, лімітами й зауваженнями для підприємця.","\u003Cp>Польська податкова система поєднує державні данини (VAT, PIT, CIT, акциз) з місцевими (податок на нерухомість, на транспортні засоби, PCC). Для особи, що веде фірму, найважливіші чотири податки: VAT з обороту, PIT або CIT з прибутку, а також медичний внесок, який на практиці діє як додаткове навантаження. Цей текст упорядковує всі головні податки, що діють у 2026 р. — зі ставками, порогами й тим, кого конкретний податок стосується.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>VAT — податок на товари і послуги\u003C\u002Fh2>\u003Cp>VAT у Польщі — це податок з обороту, що остаточно обтяжує споживача, але обліковують його продавці. У 2026 р. діють чотири ставки:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>23%\u003C\u002Fstrong> — базова ставка; застосовується за замовчуванням до більшості товарів і послуг (IT-послуги, консалтинг, електроніка, одяг, меблі, косметика).\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>8%\u003C\u002Fstrong> — зокрема гастрономія (без алкоголю і високопереробленої їжі), пасажирський транспорт, готелі, будівельні роботи в будівництві в межах соціальної житлової програми, частина ліків і медичних виробів.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>5%\u003C\u002Fstrong> — основні продукти харчування (хліб, молочні продукти, м'ясо, фрукти, овочі), друковані та електронні книги, спеціалізовані часописи.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>0%\u003C\u002Fstrong> — експорт товарів поза ЄС, внутрішньосоюзне постачання товарів, послуги міжнародного транспорту.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Підприємець з річним оборотом нижче \u003Cstrong>240 000 зл\u003C\u002Fstrong> може скористатися звільненням від VAT за обсягом продажів. Звільнення не охоплює, зокрема, консультування (крім сільськогосподарського), юридичних послуг, продажу косметики, комп'ютерів, електроніки чи автозапчастин на користь споживачів. Рік 2026 — це також дальше впровадження Krajowy System e-Faktur (KSeF, Національна система е-фактур). Деталі — у статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">правила обліку VAT у Польщі\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>PIT — податок на доходи фізичних осіб\u003C\u002Fh2>\u003Cp>PIT сплачують фізичні особи з доходів від роботи, доручень, діяльності та інших джерел. У 2026 р. підприємець, що веде JDG, може обрати одну з трьох форм оподаткування своїх доходів від діяльності:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">Податкова шкала\u003C\u002Fa> — 12% до порогу 120 000 зл річного прибутку, 32% від надлишку; неоподатковувана сума 30 000 зл; дає змогу обліковуватися спільно з подружжям і вираховувати більшість пільг.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">Лінійний податок 19%\u003C\u002Fa> — єдина ставка, без порогів і без неоподатковуваної суми; не виключає, однак, вирахування медичного внеску в межах законного ліміту.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">Ryczałt від облікованих доходів\u003C\u002Fa> — вісім ставок, прив'язаних до конкретних галузей (найвища 17% для вільних професій, далі 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% і найнижчі: 3% у торгівлі та 2% для продажу власної сільськогосподарської продукції); податок рахується від доходу, без вирахування витрат.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Особи, зайняті за цивільно-правовими та трудовими договорами, обліковують PIT на підставі інформації PIT-11 від платника та декларації PIT-37 — детально це пояснює стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-pit-11-pit-tax\">річний PIT та бланк PIT-11\u003C\u002Fa>. Четверта форма — податкова картка — закрита для нових платників від 2022 р. і залишилася лише для тих, хто обліковувався в такий спосіб безперервно.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>CIT — податок на доходи юридичних осіб\u003C\u002Fh2>\u003Cp>CIT сплачують товариства з обмеженою відповідальністю (sp. z o.o.), акціонерні товариства, командитні, командитно-акціонерні, прості акціонерні, а також деякі організаційні одиниці без правового статусу. У 2026 р. ставки такі:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>19%\u003C\u002Fstrong> — базова ставка.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>9%\u003C\u002Fstrong> — ставка для малого платника (брутто-дохід до еквівалента 2 000 000 євро) та для тих, хто починає діяльність; не охоплює доходів із капітальних прибутків.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Окрема система — \u003Cstrong>естонський CIT\u003C\u002Fstrong> (ryczałt від доходів товариств) — податок сплачують аж при виплаті прибутку учасникам, що відтерміновує момент оподаткування. Повне порівняння правил — у статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-cit-corporate-income-tax\">податок CIT у Польщі\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Медичний внесок — паратеподаткова данина\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Формально медичний внесок не є податком, але від 2022 р. перестав бути повністю вираховуваним і на практиці діє як додаткова данина. Його розмір залежить від форми оподаткування:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>податкова шкала — 9% прибутку;\u003C\u002Fli>\u003Cli>лінійний податок — 4,9% прибутку, не менше 9% мінімальної заробітної плати;\u003C\u002Fli>\u003Cli>ryczałt — фіксована місячна сума, залежна від трьох діапазонів річного доходу (нижче 60 тис. зл; у межах 60–300 тис. зл; понад 300 тис. зл на рік).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Для порядку нагадуємо, що внески до ZUS (пенсійний, рентний, на випадок хвороби, від нещасних випадків) та медичний — окремі; детально їх описує стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">систему ZUS у Польщі\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Акциз — податок на споживання\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Акциз обтяжує вибрані вироби: алкоголь, тютюнові вироби, пальне, електроенергію, легкові автомобілі. Ставки є кількісними (зл за літр, за штуку, за МВт·год) або процентними. Підприємець, що виробляє або продає акцизні вироби, має зареєструватися в \u003Cstrong>Центральному реєстрі акцизних суб'єктів (CRPA)\u003C\u002Fstrong>, вести обліки й подавати місячну декларацію AKC-4. Для більшості підприємців поза акцизною галуззю акциз з'являється лише при купівлі легкового автомобіля з-за кордону.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>PCC — податок на цивільно-правові дії\u003C\u002Fh2>\u003Cp>PCC сплачується від вибраних цивільно-правових договорів, зазвичай коли транзакція не охоплена VAT. Найчастіші випадки:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>договір позики — \u003Cstrong>0,5%\u003C\u002Fstrong>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>договір продажу рухомих речей (наприклад, вживаний автомобіль від приватної особи, понад 1 000 зл) — \u003Cstrong>2%\u003C\u002Fstrong>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>договір продажу нерухомості — \u003Cstrong>2%\u003C\u002Fstrong>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>договір товариства (укладення або підвищення капіталу) — \u003Cstrong>0,5%\u003C\u002Fstrong>.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Декларацію PCC-3 подає набувач (або товариство — при договорі товариства) впродовж 14 днів, якщо тільки податок не стягує нотаріус як платник. Окрема тема — підвищена ставка \u003Cstrong>6%\u003C\u002Fstrong> PCC при купівлі шостої і кожної наступної житлової квартири, збудованої на одній земельній ділянці та оподаткованої VAT — якщо ви плануєте інвестиції у нерухомість, це варто враховувати вже при розрахунку ціни.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Податок на нерухомість та інші місцеві данини\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Податок на нерухомість встановлює рада ґміни в межах максимальних ставок, оголошуваних Міністром фінансів. Податком охоплено землі, будівлі та споруди, що використовуються в діяльності. Декларація DN-1 (юридичні особи) або IN-1 (фізичні особи) подається до управління ґміни за місцем розташування нерухомості.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Підприємець може також стати платником:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>податку на транспортні засоби\u003C\u002Fstrong> — за вантажні автомобілі понад 3,5 т, сідельні тягачі, причепи, автобуси;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>податку на спадщину й дарування\u003C\u002Fstrong> — при безоплатному набутті фірмового майна від рідні або третіх осіб.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Податки з майна та капітальних транзакцій\u003C\u002Fh2>\u003Cp>При продажі часток, облігацій, криптоактивів, при виплаті дивідендів чи відсотків застосовується 19-процентний \u003Cstrong>податок на капітальні доходи\u003C\u002Fstrong>, що розмовно називають «податком Белки». Результати обліковуються щороку в декларації PIT-38, а від дивідендів платник стягує податок у джерела.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Зведена таблиця — найважливіші ставки 2026\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Податок\u003C\u002Fth>\u003Cth>Базова ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Знижена \u002F преференційна ставка\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>23%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>8%, 5%, 0% (звільнення від VAT за обсягом продажів до 240 000 зл)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PIT — шкала\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12% \u002F 32%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>неоподатковувана сума 30 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PIT — лінійний\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PIT — ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>17 \u002F 15 \u002F 14 \u002F 12 \u002F 10 \u002F 8,5 \u002F 5,5 \u002F 3 \u002F 2 (відсотки)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>залежно від виду доходу\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>CIT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9% для малого платника (до 2 млн євро)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Податок Белки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PCC — продаж\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>2%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0,5% (позика, договір товариства)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Ch2>Як Good Balance допомагає\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Команда Good Balance аналізує конкретний профіль фірми й підказує, які з описаних податків стосуються даної діяльності, а які можна пропустити. У межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Faccounting-advisory\">бухгалтерського консультування\u003C\u002Fa> підбираємо форму оподаткування PIT або CIT, моделюємо навантаження для різних варіантів доходів та стежимо за термінами подання декларацій. Перед початком діяльності варто також скористатися консультацією при \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fcompany-registration\">реєстрації фірми\u003C\u002Fa>, щоб з першого дня уникнути непотрібних зобов'язань.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]