[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-upwork-contracts":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"upwork-contracts","Замовлення через закордонні платформи — VAT, PIT і комісія 2026","Як розрахувати замовлення через закордонні платформи, напр. Upwork: VAT з винагороди, імпорт послуг з комісії навіть при звільненні, курс NBP і дохід.","\u003Cp>Замовлення через закордонні платформи, такі як Upwork, розраховують у Польщі за звичайними правилами для послуг, що надаються закордонним клієнтам: доходом є повна вартість контракту у злотих, а не сума, яка надійшла на рахунок. Комісія платформи — це окрема купівля послуги з-за кордону, яка у більшості підприємців — також звільнених від VAT — породжує обов'язок розрахувати VAT з імпорту послуг. Саме цей елемент найчастіше випускають з уваги при перших замовленнях.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Три сторони транзакції, два розрахунки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>При роботі через платформу виникають два окремих відношення:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Підприємець – клієнт.\u003C\u002Fstrong> Послугу (наприклад, програмування, графічний проєкт, переклад) надають клієнту, який її замовив. Платформа зазвичай посередничає в оплаті й комунікації, але не є набувачем роботи. Країна і статус клієнта визначають VAT.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Платформа – підприємець.\u003C\u002Fstrong> Платформа стягує сервісну плату з винагороди, а часто також плату за додаткові функції, наприклад за токени, потрібні для подання пропозицій. Це купівля послуги у суб'єкта з-за кордону.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Перед першим розрахунком варто перевірити в регламенті та в історії транзакцій, хто формально є стороною договору і хто виставляє документи за плату. У деяких моделях співпраці (наприклад, для великих корпоративних клієнтів) платформа може виступати як безпосередній замовник — тоді набувачем послуги є вона.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>VAT з винагороди: залежить від клієнта\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Клієнт\u003C\u002Fth>\u003Cth>Місце оподаткування\u003C\u002Fth>\u003Cth>Що на фактурі\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Фірма з іншої країни ЄС\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>країна клієнта (ст. 28b закону про VAT)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>без польського VAT, слова „odwrotne obciążenie\" (зворотне нарахування), VAT-номер клієнта у ЄС; транзакція потрапляє до підсумкової інформації VAT-UE\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Фірма поза ЄС (напр., зі США, Канади, Великої Британії)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>країна клієнта\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>без польського VAT, примітка про те, що не підлягає VAT у Польщі\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Фізична особа\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>як правило, Польща (ст. 28c)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>польський VAT (якщо виконавець не користується звільненням)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>На платформах трапляються індивідуальні клієнти, що приватно замовляють дрібні роботи. Тоді правило „VAT розраховує набувач\" не діє, а продаж включають до вітчизняного ліміту звільнення від VAT за обсягом продажів. Варто тому зберігати доказ того, що клієнт діє як фірма: назву, адресу місцезнаходження, VAT-номер або інший податковий номер.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>До ліміту звільнення від VAT за обсягом продажів (240 000 зл у 2026 р.) не додають послуг, місцем оподаткування яких є інша країна. Проте підприємець, звільнений від VAT, який надає послуги фірмам з ЄС, має перед першою такою послугою зареєструватися як платник VAT UE — процедуру описує стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">реєстрацію VAT UE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Комісія платформи: імпорт послуг навіть при звільненні від VAT\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Сервісна плата — це послуга, придбана у платника без місцезнаходження у Польщі. Згідно зі ст. 17 ч. 1 п. 4 \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F1263\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закону про VAT\u003C\u002Fa> платником тоді є польський набувач, якщо він діє як підприємець. Це стосується також осіб, які користуються звільненням від VAT за обсягом продажів.\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Активний платник VAT\u003C\u002Fstrong> нараховує 23% VAT з комісії у файлі JPK_V7 і, як правило, відраховує його у тій самій декларації, отже фінансовий ефект є нейтральним.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Підприємець, звільнений від VAT\u003C\u002Fstrong>, повинен перед першою такою купівлею зареєструватися як платник VAT UE, а потім подати декларацію VAT-9M до 25-го дня місяця після місяця, в якому виник податковий обов'язок, і сплатити податок. Він не має права на його відрахування — VAT стає реальною витратою.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>При кількох відсотках комісії від кожного контракту суми невеликі, але заборгованості за багато місяців легко накопичуються у відсотки. Якщо платформа стягує плату з кожної виплати, корисне місячне зведення платежів з розрахункової панелі.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>PIT: дохід брутто, курс NBP, комісія у витратах\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Сума доходу.\u003C\u002Fstrong> До доходу входить вся винагорода, належна від клієнта, до вирахування комісії.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Дата доходу.\u003C\u002Fstrong> Це день виконання послуги або її частини (наприклад, завершення етапу або розрахункового періоду при погодинній ставці), не пізніше дня виставлення фактури або отримання оплати.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Курс.\u003C\u002Fstrong> Дохід в іноземній валюті перераховують за середнім курсом NBP робочого дня, що передує дню отримання доходу (ст. 11a \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закону про PIT\u003C\u002Fa>). Комісію — за курсом робочого дня перед днем понесення витрати.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Комісія як витрата.\u003C\u002Fstrong> На податковій шкалі та лінійному податку плата платформи є витратою отримання доходу. У режимі ryczałt витрат немає, тож податок сплачують з повного доходу — принципи ставок для IT-галузі описує стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Ftaxes-of-12-and-8-5-pkd-codes-for-it-professionals\">ryczałt 12% і 8,5%\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Курсові різниці.\u003C\u002Fstrong> Між днем доходу та днем надходження коштів з балансу платформи на рахунок курс змінюється. На шкалі та лінійному податку виникають курсові різниці, що збільшують доходи або витрати.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\n\u003Ch2>Приклад розрахунку\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Програміст, активний платник VAT на лінійному податку, у вересні 2026 р. завершує етап для фірми з Канади вартістю 3 000 USD. Платформа стягує 10% плати, на баланс надходить 2 700 USD.\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Фактура для клієнта: 3 000 USD, без польського VAT, з приміткою про те, що не підлягає оподаткуванню у Польщі.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Дохід: 3 000 USD × середній курс NBP робочого дня перед завершенням етапу (при курсі 3,70 зл — 11 100 зл).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Витрата: 300 USD комісії, перераховані за курсом робочого дня перед її стягненням.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>VAT: імпорт послуг з 300 USD — належний і нарахований у JPK_V7 за вересень.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Якби той самий програміст був звільнений від VAT, він мусив би сплатити 23% з комісії через VAT-9M (при курсі 3,70 зл це близько 255 зл) без можливості відрахування.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\n\u003Ch2>Документи, які варто архівувати\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>власні фактури, виставлені клієнтам, з даними, що ідентифікують фірму клієнта,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>звіти транзакцій і документи платформи щодо плат,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>договори або описи замовлень, що підтверджують обсяг і строк виконання послуги,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>історію виплат з балансу платформи на банківський рахунок,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>розрахунки курсів NBP для доходів і витрат.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Клієнти зі Сполучених Штатів або сама платформа можуть також попросити американський формуляр, що підтверджує закордонний податковий статус виконавця. Його подання не змінює польських обов'язків, але захищає від утримання податку в США.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Як допоможе Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>З'ясуємо статус Ваших клієнтів, підготуємо шаблон фактур для замовлень з платформ, розрахуємо імпорт послуг з комісії та валютні перерахунки. Поточне обслуговування забезпечує наша \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощена бухгалтерія\u003C\u002Fa>, а фактури можемо виставляти в межах послуги \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">фактурування\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]