[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-what-is-ryczalt-and-its-rates":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"what-is-ryczalt-and-its-rates","Ryczałt від облікованих доходів 2026 — ставки і правила","Ryczałt у 2026 р.: усі ставки від 2% до 17%, ліміт доходу 2 млн євро, правила обчислення медичного внеску, декларація PIT-28 і кому ця форма вигідна.","\u003Cp>Ryczałt (єдиний податок від доходу) від облікованих доходів — це спрощена форма обліку податку на доходи для позасільськогосподарської господарської діяльності. Податок нараховується від доходу — без зменшення на витрати. У 2026 р. підприємець може користуватися режимом ryczałt, якщо його доходи за попередній рік не перевищили еквівалента 2 000 000 євро і він не веде діяльності, виключеної з цієї форми. Ставка залежить від виду наданих послуг чи товарів — від 2% до 17%.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кому підійде ryczałt — і коли це не вдасться\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Режимом ryczałt скористаються підприємці, які ведуть одноосібну господарську діяльність, учасники простих (spółka cywilna) і повних товариств фізичних осіб, а також особи, які здають нерухомість поза межами господарської діяльності (приватна оренда). Кількісна умова одна: у році, що передує податковому, доходи не могли перевищити 2 000 000 євро, перерахованих за середнім курсом NBP (Національного банку Польщі) з першого робочого дня жовтня попереднього року.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Закон виключає з режиму ryczałt кілька груп, зокрема:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>платників, які ведуть аптеки, ломбарди та обмінні пункти;\u003C\u002Fli>\u003Cli>продавців частин і аксесуарів до механічних транспортних засобів;\u003C\u002Fli>\u003Cli>виробників виробів, оподаткованих акцизом (за винятком енергії з відновлюваних джерел до визначеного ліміту);\u003C\u002Fli>\u003Cli>осіб, які надають послуги колишньому або чинному роботодавцю, що відповідають роботі, виконуваній у рамках трудових відносин у даному або попередньому році.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Не можна також поєднувати ryczałt з оподаткуванням у формі податкової картки для тієї самої діяльності.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ставки режиму ryczałt у 2026 р.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Розмір податку ryczałt залежить від обсягу діяльності та її класифікації в PKWiU (Польській класифікації товарів і послуг). Нижче — зведення чинних ставок:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Сфера (приклади)\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>2%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>продаж власних, промислово не переробленої рослинної та тваринної продукції\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>3%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>роздрібна торгівля, гастрономія без напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%, рибництво, продаж основних засобів фірми\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>5,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>будівельні роботи, виробнича діяльність, вантажні перевезення з вантажопідйомністю понад 2 тонни\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>8,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>послуги (якщо закон не вказує іншої ставки), оренда\u002Fприватна оренда до 100 000 зл на рік, гастрономічна діяльність у частині напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>10%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>доходи від відчуження майнових прав або нерухомості, що використовується в діяльності\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>12%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>IT-послуги, пов'язані з виданням програмного забезпечення, консультування щодо програмного забезпечення, керування мережею та інформаційними системами (PKWiU 62.01, 62.02, 62.03)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>12,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>частина приватної оренди від перевищення понад 100 000 зл на рік\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>14%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>послуги у сфері охорони здоров'я, архітектурні та інженерні послуги, технічні дослідження та аналіз, спеціалізоване проєктування\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>15%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>вибрані послуги, зокрема рекламні, центральних офісів, юридичні (за винятком професій у режимі ryczałt зі ставкою 17%), складування і зберігання певних товарів, культурні, розважальні\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>17%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>вільні професії у розумінні закону (зокрема лікарі, стоматологи, медсестри, акушерки, перекладачі, податкові радники, юрисконсульти, адвокати, нотаріуси — повний каталог у законі)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Якщо підприємець надає послуги, які підпадають під кілька ставок, кожен дохід обліковує за відповідною ставкою, ведучи окремий облік. Неправильне віднесення ставки до PKWiU — найчастіша причина коригування під час перевірки.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Медичний внесок і ZUS у режимі ryczałt\u003C\u002Fh2>\u003Cp>У режимі ryczałt медичний внесок є фіксованим і залежить від розміру річного доходу. У 2026 р. як і раніше діють три діапазони доходу:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>перший — коли річний дохід у межах 60 тис. зл; базою є 60% середньої місячної заробітної плати;\u003C\u002Fli>\u003Cli>другий — коли річний дохід перевищує 60 тис. зл, але не перевищує 300 тис. зл; базою є 100% середньої заробітної плати;\u003C\u002Fli>\u003Cli>третій — коли річний дохід перевищує 300 тис. зл; базою є 180% середньої заробітної плати.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>У 2026 р. місячні суми медичного внеску у режимі ryczałt становлять 498,35 зл (дохід до 60 000 зл), 830,58 зл (60 000–300 000 зл) і 1 495,04 зл (понад 300 000 зл). У режимі ryczałt можна вирахувати від доходу 50% сплачених медичних внесків (вирахування від бази оподаткування, а не від самого податку).\u003C\u002Fp>\u003Cp>Соціальні внески ZUS платник сплачує на загальних правилах для підприємців. Перші 24 місяці можна обліковувати за преференційними правилами («малий ZUS»), а до того скористатися пільгою Ulga na start.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Облік і декларації — як це вести\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Платник у режимі ryczałt веде облік доходів окремо на кожний податковий рік. В обліку вписується кожен продаж із датою і ставкою — без витрат (витрати на отримання доходу не зменшують податок). Крім того, обов'язковим є перелік основних засобів і нематеріальних цінностей та архівація документів закупівлі. Якщо платник є чинним платником VAT, він веде також реєстри VAT і надсилає файл JPK_V7 (єдиний контрольний файл з VAT).\u003C\u002Fp>\u003Cp>Щомісячний аванс податку сплачується до 20-го числа місяця за попередній місяць. Деякі платники можуть обліковуватися щоквартально — зокрема ті, хто починає діяльність, і так звані малі платники, якщо повідомлять управління у строк. Річна декларація подається на бланку PIT-28 між 15 лютого і 30 квітня наступного року.\u003C\u002Fp>\u003Cp>У режимі ryczałt не можна обліковуватися спільно з подружжям ані як особа, що самостійно виховує дитину, у рамках доходів у режимі ryczałt.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Приклад обліку — програміст на ставці 12%\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пан Якуб веде JDG (одноосібну господарську діяльність), надає послуги програмування і обрав ryczałt 12%. У березні 2026 р. виставив фактури на загальну суму 25 000 зл нетто. Сплатив соціальні внески ZUS (припустимо 1 773 зл). Розрахунок виглядає так:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>дохід до оподаткування: 25 000 зл − 1 773 зл = 23 227 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>аванс податку: 23 227 зл × 12% = 2 787 зл (до сплати до 20 квітня);\u003C\u002Fli>\u003Cli>додатково слід сплатити медичний внесок, що залежить від річного доходу — див. абзац вище.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>При виборі ставки 8,5% для IT-послуг слід бути обережним — Krajowa Informacja Skarbowa (Національна податкова інформація) та індивідуальні тлумачення неодноразово вказували, що діяльність, кваліфікована як «програмне забезпечення», підпадає під ставку 12%. Перш ніж програміст вирішить обрати 8,5%, варто подати запит на індивідуальне тлумачення.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Коли ryczałt вигідний\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ryczałt вигідний для підприємців з високою маржею і низькими витратами — IT-спеціалістів, консультантів, тренерів, людей, що працюють у моделі B2B. При низькій ставці (наприклад, 8,5% для більшості послуг) та відсутності великих інвестицій ефективний податок буває нижчим, ніж на шкалі чи лінійному податку.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Модель перестає бути вигідною при високих витратах на матеріали та інструменти — тоді податкова шкала 12\u002F32% або \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">лінійний податок 19%\u003C\u002Fa> дадуть змогу фактично врахувати витрати. Зміну форми оподаткування повідомляють на новий рік у безпрецеденційний термін: до 20-го дня місяця після отримання першого доходу в даному році (або до кінця року, якщо перший дохід припав на грудень).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як Good Balance допомагає\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Перед вибором режиму ryczałt варто порахувати кілька сценаріїв за реалістичними доходами і витратами. Команда Good Balance у межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">обслуговування JDG\u003C\u002Fa> підбирає ставку PKWiU, перевіряє ризик оскарження з боку управління, веде облік, подає PIT-28 і стежить за термінами авансів. Якщо потрібен захист від інтерпретаційного ризику, підготуємо запит на індивідуальне тлумачення.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]