«Податок Белки» (podatek Belki) — це розмовна назва 19-відсоткового податку з капітальних доходів фізичних осіб: відсотків, дивідендів, прибутків від продажу акцій чи паїв інвестиційних фондів. У 2026 році ставка все ще становить 19%, а положення не передбачають неоподатковуваної суми — податок нараховується від першого злотого прибутку. Легально його можна обмежити передусім через пенсійні рахунки та розумний розрахунок збитків.
Що саме оподатковується
Закон про PIT не вживає назви «податок Белки». Йдеться про дві групи положень:
- ст. 30a — 19% єдиного податку з-поміж іншого з відсотків від депозитів і рахунків, відсотків з облігацій, дивідендів та інших часток у прибутках товариств,
- ст. 30b — 19% з доходу від продажу цінних паперів і похідних інструментів, часток у товариствах та з погашення паїв інвестиційних фондів; за тією ж ставкою, але в окремому «кошику», розраховується продаж криптовалют.
Оподатковується виключно прибуток, а не внесений капітал. При депозиті на 50 000 зл з відсотком 5% на рік відсотки становитимуть 2 500 зл, а податок — 475 зл. Повний текст положень містить закон про податок на доходи фізичних осіб.
Два способи стягнення: банк стягує або платник розраховує сам
| Вид доходу | Хто розраховує | Що робить платник |
|---|---|---|
| Відсотки з польського банку, дивіденди з польського товариства | Утримувач (банк, брокерський дім, товариство) стягує податок при виплаті | Зазвичай нічого — сума надходить уже зменшеною |
| Продаж акцій, облігацій, паїв фондів | Платник | Відображає дохід у PIT-38 до 30 квітня наступного року |
| Відсотки та дивіденди з-за кордону, з яких ніхто не стягнув польського податку | Платник | Відображає податок у річній декларації з урахуванням податку, сплаченого за кордоном |
Найбільше помилок стосується рахунків у закордонних посередників. Вони не видають польської податкової інформації, тож перелік операцій, перерахунок валют і розрахунок треба готувати самостійно. Закон прямо приписує відобразити в декларації податок з капітальних доходів, якщо його не стягнув утримувач.
Як обчислити дохід від продажу — приклад
При цінних паперах підставою є різниця між виручкою від продажу та витратами, тобто ціною купівлі та комісіями. Припустимо, у 2026 р. хтось купив акції за 20 000 зл, сплативши 100 зл комісії, а згодом продав їх за 26 000 зл з комісією 130 зл.
- Виручка: 26 000 зл.
- Витрати: 20 000 зл + 100 зл + 130 зл = 20 230 зл.
- Дохід: 5 770 зл.
- Податок 19%: бл. 1 096 зл, сплачений до 30 квітня 2027 р. разом з PIT-38.
Якщо операції відбувалися в іноземній валюті, виручку і витрати перераховують у злоті окремо, за курсами з відповідних днів. Результат у злотих, отже, може відрізнятися від результату, показаного посередником у євро чи доларах.
Збиток також має значення
При продажу цінних паперів податок сплачується від результату цілого року: прибутки з одних операцій зменшують збитки з інших. Якщо після підсумування виходить збиток, його можна відрахувати від доходів з того самого джерела в наступні п'ять років — максимум 50% збитку за один рік або одноразово до 5 000 000 зл, а решту в інші роки (ст. 9 ч. 3 закону про PIT).
Приклад: у 2025 р. інвестор втратив на продажу акцій 8 000 зл, а в 2026 р. заробив на фондах 12 000 зл. У PIT-38 за 2026 р. він може одноразово відрахувати всі 8 000 зл збитку (сума вкладається у ліміт 5 000 000 зл), тож податок обчислить від 4 000 зл замість 12 000 зл. Може також відрахувати лише частину збитку, а решту розрахувати в наступні роки.
Увага: відсотки з депозитів і дивіденди не можна зменшувати на біржові збитки — це інший механізм стягнення.
Як легально зменшити податок
IKE — звільнення за умови дотримання правил
Доходи від заощадження на індивідуальному пенсійному рахунку звільняються від податку, якщо виплата відбудеться на умовах закону про IKE (зокрема після досягнення пенсійного віку). Більш раннє зняття коштів означає втрату звільнення, тож IKE має сенс для грошей, що відкладаються справді довгостроково.
IKZE — відрахування зараз, 10% при виплаті
На IKZE прибутки під час заощадження не оподатковуються податком Белки, а при виплаті після дотримання умов стягується 10% виручки. Крім того, внески можна відрахувати від доходу. Ліміти та вигоду для підприємців описує стаття про IKZE.
PPK
Доходи від накопичення коштів у Employee Capital Plans (PPK) також користуються звільненням за умови, що виплата здійснюється у випадках, передбачених у законі про PPK.
Свідоме керування строками
Продаж паперів зі збитком у тому ж році, що й прибуткові операції, знижує податок, належний за цей рік. Рішення, однак, має випливати з інвестиційного сенсу, а не виключно з податкового розрахунку.
Підприємець і податок Белки
Для власників фірм важливі два розмежування:
- відсотки з фірмового рахунку та депозитів, відкритих на цьому рахунку, є доходом з господарської діяльності (ст. 14 ч. 2 п. 5 закону про PIT), а не капітальним доходом — оподатковуються за формою, обраною для фірми,
- дивіденди з власного sp. z o.o. (товариства з обмеженою відповідальністю) підлягають 19% податку зі ст. 30a, який стягує товариство як утримувач. Деталі виплати прибутку описує стаття про дивіденди з sp. z o.o.
Особи, які переїхали до Польщі, повинні також встановити, де вони є податковими резидентами — від цього залежить, чи Польща оподатковує їхні прибутки з закордонних рахунків.
Найчастіші помилки
- Неподання PIT-38 при рахунку у закордонного посередника.
- Перерахунок валют за неправильним курсом або пропуск комісії як витрати.
- Зменшення дивідендів на збиток від продажу акцій.
- Зняття з IKE до виконання умов і несподіванка через податок.
Як Good Balance може допомогти
Готуємо розрахунки PIT-38, також при рахунках у закордонних посередників, і допомагаємо впорядкувати розрахунок збитків із попередніх років. У нетипових справах, наприклад при інструментах, кваліфікація яких нечітка, готуємо заяву про податкову інтерпретацію.