Продаж на Amazon з Польщі вимагає зареєстрованої діяльності, фірмового рахунка і — у більшості випадків — реєстрації до VAT, зокрема до VAT ЄС. Ключове рішення — вибір логістичної моделі: якщо товар потрапляє до складів Amazon у інших країнах Союзу, польський підприємець зазвичай мусить зареєструватися до VAT і за кордоном. Нижче розглядаємо формальності з боку польського податкового права, а не обслуговування самої панелі продавця.
Форма діяльності: JDG чи товариство
Amazon перевіряє продавців як підприємців, тож потрібен запис у CEIDG або KRS, NIP, фірмовий рахунок і документ, що посвідчує особу, яка представляє фірму. На старт найчастіше обирають одноосібну діяльність — реєстрація безоплатна й швидка. Sp. z o.o. має сенс при більшому масштабі, учаснику або бажанні обмежити відповідальність приватним майном. Загальні правила торгівлі в мережі, зокрема регламент і обов'язки щодо споживачів, описуємо в статті як відкрити інтернет-магазин.
При виборі оподаткування в JDG варто порахувати три варіанти. Ryczałt для торговельної діяльності — 3% виручки, але не дає змоги списувати витрати, а при продажу через платформу витрати (комісії, зберігання, реклама, купівля товару) великі. При низькій маржі податкова шкала або лінійний податок, що оподатковують дохід, бувають вигідніші.
Увага до асортименту: продаж частин і аксесуарів до механічних транспортних засобів виключено з ryczałt. Перша виручка з такого продажу означає втрату права на ryczałt і перехід на загальні правила.
Національний VAT — коли звільнення не діє
У 2026 р. поріг, до якого фірма може користуватися звільненням від VAT за обсягом продажів, становить 240 000 зл річної внутрішньодержавної виручки. Для інтернет-продавця, однак, звільнення часто недоступне від першого дня. Закон про VAT виключає його для фірм, що продають дистанційно (у рамках організованої системи укладення договорів, наприклад через платформу), зокрема:
- косметичні й туалетні препарати,
- комп'ютери, електронні й оптичні вироби,
- електричні пристрої,
- машини та обладнання, інде не класифіковані.
Звільнення також не належить при постачанні частин і автомобільних та мотоциклетних аксесуарів та акцизних товарів. Той, хто продає, наприклад, навушники, лампи чи косметику, мусить зареєструватися як активний платник VAT перед першим продажем.
Навіть якщо асортимент дозволяє звільнення, реєстрація як активний платник часом вигідна: при купівлі товару і послуг платформи можна відрахувати нарахований VAT. Звільнений продавець не поверне цього податку, тож його ціна має його покривати.
Продаж клієнтам в інших країнах ЄС
Відправлення з Польщі
Продаж споживачам з інших держав Союзу, коли товар виїжджає з Польщі, — це внутрішньосоюзний продаж товарів на відстань. До сукупного порога 10 000 євро (42 000 зл) річно можна розраховувати польський VAT. Після перевищення порога діє VAT країни споживача, який найзручніше розраховувати через процедуру VAT OSS — одну квартальну декларацію, що подається у Польщі. Реєстрація до OSS відбувається на формулярі VIU-R. Цей продаж не враховується до національного ліміту 240 000 зл.
Товар у складах Amazon за кордоном
Тут виникає найчастіша помилка. Відправлення власного товару з Польщі до складу в Німеччині, Чехії чи Франції — це для VAT переміщення власних товарів, яке закон вважає внутрішньосоюзним постачанням товарів. Наслідки:
- у Польщі треба бути зареєстрованим до VAT ЄС перед першим переміщенням і показувати його в JPK та в підсумковій інформації,
- у країні складу виникає внутрішньосоюзне набуття, а продаж звідти клієнтам є локальним постачанням — це потребує реєстрації до VAT у цій країні, незалежно від порога 10 000 євро,
- кожна країна, в якій Amazon зберігає товар, означає окрему реєстрацію й декларації.
Тому перед увімкненням програм розміщення запасів у кількох країнах варто домовитися з бухгалтером, куди фізично може потрапити товар. Про формальності в Польщі пишемо у статті реєстрація VAT ЄС.
План запуску продажу крок за кроком
- Вибір асортименту і перевірка, чи він не виключає звільнення від VAT чи ryczałt.
- Реєстрація фірми (CEIDG або KRS) з кодом PKD для роздрібної торгівлі відповідним асортиментом.
- Повідомлення VAT-R: активний платник і VAT ЄС, якщо товар має виїжджати з Польщі.
- Відкриття фірмового рахунка і повідомлення про нього податкового управління.
- Перевірка екологічних обов'язків — фірма, що сама пакує і відправляє товар, зазвичай потребує запису в реєстрі BDO перед початком діяльності.
- Створення облікового запису продавця, верифікація даних фірми й вибір моделі відправлення.
- Домовленість із бухгалтерським бюро про обіг звітів продажів і рахунків за комісії.
Бухгалтерія продавця на платформі
Amazon виставляє продавцю рахунки за комісії й логістичні послуги з іншої країни ЄС. Для польського активного платника VAT це зазвичай імпорт послуг, що розраховується методом зворотного нарахування. Продаж споживачам з Польщі, задокументований звітом платформи, потребує обліку — у багатьох випадках на реєстраційному касовому апараті, хоча поштовий продаж, повністю оплачений переказом, може скористатися звільненням (це не стосується, зокрема, електроніки, комп'ютерів і автомобільних частин). При продажі фірмам рахунки виставляють у KSeF, який від 2026 р. обов'язковий для більшості підприємців.
Приклад: продавець електронних аксесуарів із Лодзі починає з власного відправлення клієнтам у Польщі й Німеччині. З огляду на асортимент реєструється як активний платник VAT і до VAT ЄС. Через півроку продаж до Німеччини перевищує поріг 10 000 євро, тож реєструється до OSS. Коли хоче перенести частину запасів до складу в Німеччині, спершу отримує німецький номер VAT, а кожне відправлення на склад документує як переміщення власних товарів.
Найчастіші помилки на старті
- Припущення, що до 240 000 зл виручки VAT не стосується — без перевірки виключень для асортименту.
- Увімкнення розміщення запасів у кількох країнах без закордонних реєстрацій VAT.
- Відсутність обліку комісійних рахунків платформи як імпорту послуг.
- Вибір ryczałt при низькій маржі, коли податок з виручки перевищує податок з доходу.
Як Good Balance може допомогти
Допомагаємо інтернет-продавцям пройти реєстрацію та поточні розрахунки. У рамках обслуговування одноосібної діяльності підбираємо форму оподаткування, реєструємо до VAT і VAT ЄС та ведемо облік продажів з платформ. Товариствам, що торгують у кількох країнах, пропонуємо повну бухгалтерію з розрахунком переміщень і процедури OSS.