Виплата з TikTok Shop — це сальдо: продаж мінус комісії, збори, повернення та утримання. Бухгалтерія має це сальдо розкласти на частини, тобто показати дохід з кожного продажу повною сумою, сплаченою клієнтом, збори платформи як витрати, а повернення — як коригування. Ця стаття показує, як щомісяця узгоджувати звіти платформи з обліком і банком. Формальності перед початком продажу описуємо у статті про продаж у TikTok Shop.
Чотири джерела даних для звірки
Закриття місяця потребує зіставлення чотирьох наборів, які рідко збігаються за сумами й датами:
- Замовлення з панелі продавця, з датою відправлення, сумою брутто, вартістю доставки та статусом (виконані, скасовані, повернені).
- Документи продажу, тобто чеки з каси, записи в обліку продажу без каси або рахунки для фірм.
- Звіт розрахунків платформи, що показує, з яких замовлень і утримань складається кожна виплата.
- Банківський виписка з надходженнями від оператора.
Найзручніше працювати на одному аркуші, в якому кожне замовлення має номер, дату продажу, суму брутто, прив'язані збори та номер виплати, у якій його розраховано. Різниці між колонками відразу показують бракуючі чеки, повернення без коригування та утримання без документа.
Коли і в якій сумі виникає дохід
Доходом є ціна, сплачена клієнтом, разом з платою за доставку, якщо її збирає продавець. У податку на прибуток датою доходу є день видачі товару, але не пізніше дня виставлення рахунку чи отримання оплати (ст. 14 п. 1c закону про PIT). У VAT податковий обов'язок, як правило, виникає з моменту постачання. Отже, дата виплати коштів з платформи не має значення для відображення продажу. Замовлення, відправлене 30 вересня, а розраховане в жовтневій виплаті, є доходом вересня.
Продаж споживачам при обороті понад ліміт або при товарах, виключених зі звільнення, реєструють на касі. При дистанційному продажу можливе звільнення від каси, якщо всю оплату продавець отримує через банк на свій банківський рахунок, а з обліку і доказів оплати однозначно випливає, якого замовлення й якого клієнта вона стосується. Звіт замовлень з платформи має це уможливлювати.
Розрахунок з платформою крок за кроком
Платформа приймає гроші від клієнта і протягом певного часу їх утримує, тож для продавця вона є боржником. Доброю практикою, обов'язковою у повній бухгалтерії, є ведення окремого розрахунку з оператором:
| Подія | Відображення | Вплив на сальдо, належне від платформи |
|---|---|---|
| Продаж 120 зл брутто | Дохід (нетто) і належний VAT | +120 зл |
| Комісія і транзакційний збір 14 зл | Витрата на підставі рахунку платформи | −14 зл |
| Повернення іншого замовлення 40 зл | Коригування продажу | −40 зл |
| Виплата на рахунок 66 зл | Розрахунок заборгованості | −66 зл, сальдо 0 зл |
Якщо після обліку всіх документів сальдо не дорівнює нулю, бракує якоїсь події. Це може бути утримання за рекламну кампанію, оплачену із сальдо, резерв на повернення або збір, за який не отримали рахунку.
У книзі доходів і витрат немає розрахункових рахунків, але ту саму звірку варто вести в допоміжному аркуші. Повні бухгалтерські книги обов'язкові для sp. z o.o. та для фізичних осіб, чиї доходи нетто з продажу у попередньому році досягли еквівалента 2 500 000 євро.
Збори, реклама і співпраця з авторами
- Комісії та збори платформи оформлює рахунок оператора. Коли його виставляє закордонне товариство, активний платник VAT розраховує імпорт послуг. Звільнений від VAT підприємець має перед першою купівлею зареєструватися як платник VAT-UE.
- Реклама у застосунку — це окрема послуга з окремим рахунком. Куплена в закордонного товариства, вона вкладається в каталог послуг, охоплених податком у джерела, тож варто мати сертифікат резидентства постачальника.
- Комісії для авторів з партнерської програми утримуються з розрахунків продавця. Витратою вони є на підставі документа платформи або рахунку автора, залежно від моделі. Про сторону автора пишемо у статті про партнерську програму TikTok Shop.
- Зразки для авторів, передані безоплатно з промо-метою, не є постачанням, оподатковуваним VAT, якщо відповідають законодавчому визначенню зразка (ст. 7 п. 3 і 7 закону про VAT). Їх видачу треба задокументувати, напр., списком одержувачів з датою і описом товару.
Повернення, скасування та знижки
При купівлі через інтернет споживач може відмовитися без зазначення причини протягом 14 днів (ст. 27 закону про права споживача), тож повернення з вересня часто надходять у жовтні. Повернення відображають як коригування у місяці, в якому його визнано. При чеку треба вести облік повернень з доказом виплати грошей, а при рахунку — виставити коригувальний рахунок. Замовлення, скасовані перед відправленням, узагалі не повинні потрапити до продажу.
Обережності потребують купони та знижки, фінансовані платформою, а не продавцем. Клієнт платить менше, але продавець отримує повну ціну. Про облік такої доплати вирішують регламент і звіт, тому варто проаналізувати їх з бухгалтером при першій кампанії.
Чек-лист на кінець місяця
- Завантажити звіт замовлень і звіт розрахунків за повний календарний місяць.
- Порівняти кількість і суму відправлених замовлень з чеками, обліком та рахунками.
- Завантажити рахунки за комісії, збори та рекламу і перевірити, чи вказано номер VAT-UE фірми.
- Прив'язати повернення до первинних замовлень і підготувати коригування.
- Узгодити виплати з банківською випискою. При виплатах у валюті перерахувати їх за курсом NBP і визначити курсові різниці.
- Пояснити кожне утримання без документа перед закриттям JPK_V7.
Як Good Balance може допомогти
Ведемо книги продавців з інтернет-платформ. Налаштовуємо звіти, які можна узгодити з обліком, обліковуємо розрахунки з оператором і розраховуємо імпорт послуг. Обслуговуємо як повну бухгалтерію для товариств і більших магазинів, так і документацію продажу у межах послуги рахунків-фактур VAT.