TikTok Shop дає змогу продавати продукти безпосередньо в застосунку: клієнт переглядає відео чи пряму трансляцію і купує, не переходячи до зовнішнього магазину. З погляду права це звичайний дистанційний продаж, тож діють ті самі правила, що і в інтернет-магазині: реєстрація діяльності, податок на дохід, VAT, права споживача та продуктові обов'язки. Ця стаття зосереджена на формальностях, які варто впорядкувати, перш ніж з'являться перші замовлення.
Як працює продаж у застосунку
Продавець створює обліковий запис у панелі продавця, проходить перевірку особи й фірми, додає продукти, налаштовує відправку та рахунок для виплат. Продукти можна показувати у звичайних відео, у прямих трансляціях, у рекламі або передати для просування творцям у партнерській програмі, які отримують комісію з продажу (про розрахунок у творця ми пишемо в окремій статті). Платформа стягує оплату від клієнта, утримує свої збори і передає решту продавцю.
Для бухгалтерії це означає два потоки документів: продаж клієнтам і рахунки платформи за комісії та послуги. Обидва треба обліковувати окремо — виплата на рахунок — це сума «нетто після утримань», а не виручка.
Чи потрібна фірма
Платформа вимагає даних суб'єкта господарювання, та й приписи зазвичай змушують до реєстрації. Фізична особа може певний час продавати в межах незареєстрованої діяльності (działalność nierejestrowana), якщо виручка в жодному кварталі не перевищить 10 813,50 зл (у 2026 р. це 225% мінімальної зарплати) і протягом останніх 60 місяців вона не вела фірми. При регулярному продажу на платформі цей ліміт легко перевищити, і тоді протягом 7 днів треба зареєструвати діяльність у CEIDG. Деталі описуємо у статті про незареєстровану діяльність.
При реєстрації варто одразу:
- обрати код PKD, що охоплює роздрібний продаж через інтернет, а також коди для можливого власного виробництва;
- обрати форму оподаткування — при торгівлі товарами ryczałt має низьку ставку, але не дає змоги списувати витрати на купівлю товару, тож при низькій маржі буває менш вигідним за шкалу чи лінійний податок;
- відкрити окремий фірмовий рахунок, на який надходять виплати з платформи.
VAT: ліміт, продаж до інших країн, комісії
У 2026 р. звільнення від VAT за обсягом продажів належить до 240 000 зл обсягу продажів на рік (при початку діяльності протягом року — пропорційно). Це має велике значення саме на платформах: продаж через інтернет, зокрема, косметичних і туалетних препаратів, комп'ютерів, електронних виробів чи побутової техніки виключає звільнення від першого злотого, як і торгівля більшістю акцизних виробів. Тому перед стартом треба перевірити свій асортимент.
Якщо магазин надсилає товари споживачам з інших країн Союзу, після перевищення сукупно 10 000 євро (42 000 зл) такого продажу на рік VAT нараховують за ставками країни клієнта. Розраховують його у Польщі через процедуру OSS, без реєстрації в кожній країні.
Окрема тема — рахунки від платформи. Якщо постачальник послуг має місцезнаходження за кордоном, польський активний платник VAT зазвичай розраховує імпорт послуг. Навіть продавець, звільнений від VAT, може тоді мати обов'язок реєстрації до VAT UE перед купівлею першої послуги. Це один із найчастіше пропущених обов'язків при продажах через закордонні платформи.
Облік продажу і касовий апарат
Кожне замовлення має бути облікованим. При поштовому продажі, коли продавець отримує всю оплату на банківський рахунок, а з обліку і доказів оплати однозначно випливає, якої операції та якого клієнта це стосується, можна користуватися звільненням від реєстраційного касового апарата. При зведених виплатах з платформи цю умову треба перевірити особливо ретельно, а звільнення має також винятки залежно від асортименту. Клієнтам-фірмам виставляють рахунки, у 2026 р. за загальним правилом у KSeF.
Права споживача і продуктові обов'язки
Покупці в TikTok Shop — переважно споживачі, тож продавець відповідає за:
- право відмови від договору — споживач може повернути товар, куплений дистанційно, протягом 14 днів без зазначення причини;
- рекламації у зв'язку з невідповідністю товару договору;
- регламент та інформацію перед укладенням договору — дані продавця, властивості продукту, вартість доставки та повернення, спосіб подання рекламацій;
- безпеку продукту — маркування, інструкції польською мовою, дані виробника.
Якщо продавець сам пакує і надсилає товари, зазвичай потребує внесення до реєстру BDO як особа, що вводить продукти в упаковці. Внесення не вимагається, зокрема, тоді, коли товар надсилає безпосередньо виробник або фірма, що виконує логістику від імені продавця.
Приклад розрахунку місяця
Підприємець на лінійному податку, активний платник VAT, продав за місяць через TikTok Shop 300 замовлень на загальну суму 24 600 зл брутто. Платформа переказала йому 21 300 зл після утримання комісій і зборів. У книгах він обліковує:
- виручку 20 000 зл нетто і VAT до сплати 4 600 зл з обліку продажів;
- витрати на комісії та збори платформи на підставі рахунка, а при закордонному постачальнику — також імпорт послуг у декларації VAT;
- витрати на купівлю товару, пакування та відправку.
Якби він визнав виручкою саму виплату 21 300 зл, він занизив би продаж і VAT, а витрати платформи взагалі не потрапили б до обліку.
Найчастіші помилки початківців
- Продаж без реєстрації попри перевищення квартального ліміту.
- Облік виплат з платформи замість повної вартості продажу.
- Відсутність реєстрації до VAT UE перед першою послугою від закордонної платформи.
- Копіювання регламенту з іншого магазину без адаптації до власного асортименту та правил повернень.
Повний перелік кроків при запуску інтернет-продажу Ви знайдете у статті як відкрити інтернет-магазин.
Як Good Balance може допомогти
Допомагаємо з реєстрацією одноосібної діяльності: підбираємо коди PKD і форму оподаткування під продаж на платформах. Далі в межах спрощеної бухгалтерії розраховуємо продажі, комісії платформи, VAT і процедуру OSS.