Незареєстрована діяльність — це проста форма заробітку для фізичних осіб, які хочуть перевірити бізнес-ідею або надавати дрібні послуги без запису до CEIDG (Центрального реєстру та інформації про господарську діяльність). З 1 січня 2026 р. нею можна користуватися, доки дохід у жодному кварталі не перевищить 225% мінімальної заробітної плати брутто, тобто 10 813,50 зл. Таке рішення призначене для початківців, тих, хто підробляє, і фрілансерів, які не хочуть одразу нести витрати на ZUS (Управління соціального страхування) та обов'язки повноцінної фірми.
Хто може вести незареєстровану діяльність у 2026 р.
Цією формою може скористатися фізична особа, яка самостійно надає послуги або продає товари і водночас відповідає двом основним законодавчим умовам. Перша — ліміт доходів: у 2026 р. у жодному кварталі не можна перевищити 10 813,50 зл, що відповідає 225% мінімальної заробітної плати на рівні 4 806 зл. Друга умова стосується історії заробітку: протягом попередніх 60 місяців зацікавлена особа не повинна була вести зареєстрованої господарської діяльності (призупинення запису в CEIDG вважається її невиконанням).
Незареєстрованою діяльністю можуть користуватися також особи, які ніколи раніше не фігурували в CEIDG. На практиці це рішення привабливе для трьох груп:
- особи, які працюють на штатній посаді та хочуть легально підробляти — наприклад, учитель, що дає репетиторські заняття, графік-дизайнер, який бере окремі замовлення, фітнес-інструктор, що проводить вихідні заняття;
- студенти та особи без постійної зайнятості, які продають власні вироби, ведуть профілі в соціальних мережах, пишуть тексти або перекладають;
- майбутні підприємці, які тестують ринок — перш ніж вирішать перейти на JDG (одноосібну господарську діяльність) або зареєструвати JDG.
Яких галузей не можна вести без запису до CEIDG
Не кожна діяльність вписується в рамки незареєстрованої. Виключені:
- регульована діяльність, що вимагає концесії, дозволу або запису до реєстру регульованої діяльності — наприклад, охорона осіб, детективні послуги, страхове посередництво, автомобільні перевезення;
- діяльність у рамках простого товариства (spółka cywilna);
- професії, для яких спеціальні норми вимагають запису до окремого реєстру (наприклад, податкове консультування, медичні послуги у межах професійної практики);
- торгівля підакцизними виробами та інші галузі, визначені в нормах як такі, що потребують реєстрації.
Особа, яка хоче надавати такі послуги, мусить одразу зареєструвати фірму. Підтримку в підборі правової форми забезпечує наша команда в межах обслуговування одноосібної діяльності.
Як рахувати ліміт і що робити після його перевищення
Ліміт 10 813,50 зл стосується належного доходу за даний квартал, а не прибутку. Дохід — це сума заборгованостей за продані товари і послуги (що випливає з виставлених рахунків або фактур), без зменшення на витрати. До ліміту зараховуються також суми, ще не отримані від клієнта, якщо вони належні за продаж у даному місяці.
Перевищення квартального ліміту означає автоматичне виникнення господарської діяльності. Від дня перевищення фізична особа має 7 днів на запис до CEIDG. Дохід з моменту перевищення вже трактується як дохід фірми — з обов'язком ZUS і вибором форми оподаткування. Тому варто постійно моніторити продажі, особливо коли в кварталі з'являється більше замовлення, що наближає до порогу.
Приклад. Пані Анна продає сумки, пошиті вручну. У січні 2026 р. заробляє 3 100 зл, у лютому 3 400 зл, у березні 4 500 зл. Сума за квартал — 11 000 зл, тобто понад ліміт 10 813,50 зл. Від дня перевищення пані Анна має 7 днів на реєстрацію JDG, а надлишковий дохід уже обліковує як дохід фірми.
Податки і внески у 2026 р.
Незареєстрована діяльність обліковується за податковою шкалою (12% і 32%). Не можна вибрати ryczałt (єдиний податок від доходу) ані лінійний податок. Прибуток (дохід після вирахування задокументованих витрат) показують раз на рік у декларації PIT-36 у позиції «незареєстрована діяльність». Не треба сплачувати щомісячні чи щоквартальні аванси.
Внески ZUS взагалі не сплачуються — ні соціальні, ні на медичне страхування. Той, хто веде незареєстровану діяльність, не підлягає страхуванню в ZUS, а отже, цей період не зараховується до пенсійного стажу з цієї підстави (якщо тільки одночасно не триває інша підстава до страхування, наприклад, umowa o pracę — трудовий договір).
Що стосується VAT, особа, яка веде незареєстровану діяльність, за загальним правилом користується звільненням від VAT за обсягом продажів до 240 000 зл річного обороту. Проте реєстрація платником VAT є обов'язковою з першого продажу, якщо предметом діяльності є товари чи послуги, виключені зі звільнення (наприклад, консультування, юридичні послуги, продаж автозапчастин, електроніки через інтернет).
Облікові та споживчі обов'язки
Ведення спрощеного обліку продажів є обов'язковим. На практиці достатньо таблиці з датою, порядковим номером, належною сумою і наростаючим підсумком місяця — на папері чи в електронній таблиці. З цього документа платник податків відчитує, у який момент наближається до ліміту.
На вимогу клієнта потрібно виставити рахунок або фактуру. Споживач має такі самі гарантії, як і при купівлі у фірми з CEIDG: гарантію якості, 14-денне право відмови при дистанційних покупках (інтернет-магазин, телефонні замовлення), інформацію про продавця та контактні дані. Незареєстрована діяльність не звільняє ані від споживчих норм, ані від правил RODO (загального регламенту захисту даних, GDPR) при обробці персональних даних клієнтів.
Коли незареєстрована діяльність невигідна
Модель втрачає сенс, коли доходи регулярно наближаються до ліміту й унеможливлюють масштабування послуги. Вона також невигідна особам, які хочуть надавати ті самі послуги колишньому роботодавцю — норми вимагають 60-місячного періоду очікування для зареєстрованої форми, а у випадку незареєстрованої податкова може визнати таку співпрацю прихованими трудовими відносинами.
Підприємцю з реальними витратами (закупівля товару, матеріали, інструменти) часто вигідніше вести JDG на загальних засадах, бо в незареєстрованій витрати можна вирахувати, але податковий ефект невеликий порівняно з постійним ризиком перевищення ліміту. Для осіб, які надають IT-, маркетингові чи консультаційні послуги, кращим рішенням часто є одразу запис до CEIDG у режимі ryczałt.
Як Good Balance допомагає
Команда Good Balance допомагає оцінити, чи незареєстрована діяльність — правильний шлях, чи одразу краще відкрити JDG або компанію. У межах обслуговування ведення одноосібної діяльності ми підбираємо форму оподаткування, готуємо документацію, стежимо за лімітами та термінами. Запрошуємо також на юридичну та податкову консультацію, перш ніж перший клієнт оплатить першу фактуру.