Пільга Ulga na internet дозволяє відрахувати до 760 зл річно витрат на користування мережею. Вона належить лише особам, що розраховуються за податковою шкалою або у режимі ryczałt, і лише протягом двох послідовних податкових років за все життя. Підприємець на лінійному податку нею не скористається.
Хто може скористатися
За сервісом podatki.gov.pl пільга належить особі, яка у даному році:
- отримує доходи, оподатковані шкалою (12% і 32%), — напр., з трудового договору, договору доручення, пенсії або з діяльності на загальних засадах, або
- отримує доходи, оподатковані у режимі ryczałt, — з господарської діяльності або оренди, та
- фактично несе витрати на користування інтернетом.
Не має значення, де і в якій формі користуються мережею: стаціонарне з'єднання у квартирі, мобільний інтернет у телефоні чи бездротовий модем. Пільгою можуть скористатися також нерезиденти, якщо отримують у Польщі доходи, оподатковані шкалою, або доходи у режимі ryczałt, які мусять тут розраховувати.
Поза пільгою залишаються підприємці на лінійному податку 19% та особи, що розраховуються виключно режимом karta podatkowa.
Правило двох послідовних років
Це найчастіше неправильно трактована частина пільги. Відрахування можна зробити лише у двох безпосередньо послідовних податкових роках. Той, хто вперше скористався пільгою у декларації за 2025 р., востаннє зробить це за 2026 р. Той, хто починає у декларації за 2026 р., може продовжити лише за 2027 р.
Перерва «спалює» право на другий рік. Якщо хтось відрахував пільгу за 2020 р., а у 2021 р. не мав витрат на інтернет, він не може повернутися до пільги у наступних роках — його два роки — це 2020 і 2021, незалежно від того, чи другим він скористався.
Скільки можна відрахувати і які витрати зараховують
Ліміт — 760 зл у податковому році, і він належить кожній особі окремо. Подружжя, що разом платить за одне з'єднання, має два ліміти. Невикористана частина не переходить на наступний рік.
| Можна відрахувати | Не можна відрахувати |
|---|---|
| абонемент за стаціонарний інтернет | купівлю маршрутизатора, модема, кабелів та іншого обладнання |
| оплати за мобільний інтернет | встановлення, розширення та модернізацію мережі |
| інтернет у пакеті, якщо документ вказує суму самого інтернету | обслуговування і поточне утримання |
| плату за активацію |
У пакетах із телебаченням чи телефоном з документа має випливати, яка частина платежу стосується інтернету. Якщо рахунок наводить лише загальну ціну пакета, варто попросити постачальника розбити суму.
Документи
Потрібні два види доказів:
- документ про витрату — рахунок або інший доказ із даними набувача і продавця, видом послуги і сумою;
- доказ оплати — підтвердження переказу, внеску або поштового переказу, бо значення має витрата, фактично сплачена у даному році.
Якщо рахунок виставлено на одного з подружжя, а оплата зроблена з рахунка іншого, пільга належить, коли подружжя має майнову спільність. При рахунку на обох вони можуть поділити витрату у будь-якій пропорції, кожен до 760 зл.
Ulga na internet у господарській діяльності
Підприємець на шкалі або у режимі ryczałt може врахувати пільгу вже протягом року при обчисленні авансових платежів чи податку режиму ryczałt, а потім розрахувати її у річній декларації. Найважливіше правило: один рахунок за інтернет зараховують або у витратах, або у пільзі, — ніколи в обох місцях.
- Податкова шкала — якщо абонемент внесено до витрат фірми, не можна його відрахувати у межах пільги. Проте можна розділити витрати: напр., фірмовий інтернет у витратах, а приватне з'єднання у квартирі — у пільзі.
- Ryczałt — підприємець не має витрат, тож пільга часто є єдиним способом, щоб інтернет знизив податок. Її відраховують від доходу.
Відрахування не можна також застосувати до витрати, яку комусь було повернуто, напр., роботодавцем у межах доплати до віддаленої роботи.
Скільки реально дає пільга
| Ситуація | Відрахування | Заощадження податку |
|---|---|---|
| Програміст у режимі ryczałt 12% | 760 зл від доходу | 91,20 зл |
| Програміст у режимі ryczałt 8,5% | 760 зл від доходу | 64,60 зл |
| Працівник на шкалі, у порозі 12% | 760 зл від доходу | 91,20 зл |
| Особа на шкалі, у порозі 32% | 760 зл від доходу | 243,20 зл |
Суми невеликі, але пільга не вимагає заяви чи згоди інспекції — досить показати її у декларації. Ставки режиму ryczałt у галузі IT описує стаття ryczałt в IT: 12% і 8,5%.
Як показати пільгу у декларації
Пільгу вписують у додаток PIT/O, що додають до декларації PIT-37 (напр., працівник), PIT-36 (шкала, зокрема діяльність) або PIT-28 (ryczałt). Декларацію за 2026 р. подають у строк річних розрахунків у 2027 р. Перед поданням варто перевірити у попередніх деклараціях, чи і коли пільгу вже використовували, — це найпростіший спосіб уникнути корекції.
Як Good Balance може допомогти
Готуємо річні декларації з усіма пільгами і перевіряємо, чи витрату краще зарахувати у витратах, чи у пільзі. У підприємців у режимі ryczałt враховуємо пільгу вже у місячних розрахунках у межах спрощеної бухгалтерії. У нетипових ситуаціях, напр., при спільному з'єднанні, що використовується у фірмі та приватно, допомагаємо підготувати заяву про індивідуальну інтерпретацію.