При тому самому бюджеті з боку замовника співпраця B2B зазвичай дає вищу суму „на руки", ніж договір umowa o pracę, — у прикладі нижче різниця становить у 2026 р. близько 2,9 тис. зл на місяць. Проте ця перевага має свою ціну: відсутність оплачуваної відпустки, слабший захист від розірвання співпраці, самостійне фінансування лікарняних і нижча майбутня пенсія. Отже, вигідність залежить не лише від ставки, а й від того, скільки з цих елементів потрібно собі „відкупити".
У чому полягає правова різниця
Договір umowa o pracę — це трудові відносини, що регулюються Кодексом праці: працівник виконує роботу під керівництвом роботодавця, у визначеному місці та часі, а роботодавець відповідає за виплату зарплати, внесків та авансових платежів з податку. Співпраця B2B — це цивільно-правовий договір між двома підприємцями. Виконавець веде господарську діяльність, виставляє фактури, самостійно розраховує податок і ZUS, а за результат відповідає на умовах договору, а не приписів трудового права.
Назва договору не вирішує його характеру. Якщо співпраця B2B на практиці виглядає як штат (постійні години, підпорядкованість, робота виключно на ризик замовника), її можуть визнати трудовими відносинами — з наслідками для обох сторін. Деталі описуємо у статті про визнання договору B2B трудовими відносинами.
Фінансове порівняння на прикладі з 2026 р.
Припущення: фірма виділяє на спеціаліста близько 18 072 зл на місяць. На штаті це означає 15 000 зл брутто (витрата роботодавця збільшена на внески роботодавця 20,48%, без PPK). У варіанті B2B та сама сума потрапляє на фактуру нетто, а виконавець розраховується у режимі ryczałt 12%, сплачує повні соціальні внески та близько 500 зл на місяць витрат на ведення фірми. Розрахунки — річні, в округленні.
| Позиція (річно) | Договір umowa o pracę | B2B, ryczałt 12% |
|---|---|---|
| Брутто-зарплата / дохід | 180 000 зл | 216 864 зл |
| Соціальні внески | 24 678 зл | 23 121 зл |
| Медичний внесок | 13 979 зл | 9 967 зл |
| Прибутковий податок | 21 143 зл | 22 651 зл |
| Витрати на ведення фірми | – | 6 000 зл |
| Нетто річно | близько 120 200 зл | близько 155 125 зл |
| Нетто місячно | близько 10 017 зл | близько 12 927 зл |
Як виникли ці цифри:
- Штат: працівник фінансує пенсійний внесок 9,76%, рентний 1,5% і внесок на випадок хвороби 2,45%, а з решти — 9% медичного внеску. Податок розраховують за шкалою (12% до 120 000 зл бази, 32% понад, сума, що зменшує податок, — 3 600 зл) після вирахування витрат на отримання доходу 250 зл на місяць.
- B2B: повні соціальні внески (з добровільним на випадок хвороби) разом із Фондом праці становлять у 2026 р. 1 926,76 зл на місяць, медичний внесок у режимі ryczałt при доході 60–300 тис. зл становить 830,58 зл на місяць. Базу податку ryczałt зменшують сплачені соціальні внески та половина медичного внеску.
У перші роки діяльності результат B2B може бути ще вигіднішим завдяки пільзі Ulga na start і преференційним внескам. Проте вони не належать особі, яка переходить на контракт у попереднього роботодавця, зберігаючи попередній обсяг обов'язків.
Чого не видно у сумі нетто
Різниця у 2,9 тис. зл на місяць зменшується, якщо врахувати пільги, які на штаті „у ціні":
- Відпустка. Працівникові належить 20 днів оплачуваної відпустки на рік (26 днів за стажу щонайменше 10 років). На B2B вільні дні зазвичай означають відсутність фактури — 20 днів це приблизно місяць доходу.
- Хвороба. Працівник зберігає 80% зарплати протягом 33 днів на рік (їх фінансує роботодавець), а потім отримує допомогу у зв'язку з хворобою з ZUS. Підприємець отримає допомогу тільки тоді, коли сплачує добровільне страхування на випадок хвороби, — і лише після 90 днів безперервного страхування.
- Стабільність. Договір umowa o pracę дає строки попередження про звільнення і захист, зокрема, у вагітності чи перед пенсією. Договір B2B можна розірвати на умовах, які сторони самі запишуть.
- Пенсія. На штаті пенсійні внески ростуть разом із зарплатою. На B2B підприємець зазвичай сплачує внески з мінімальної бази, тож майбутня виплата значно нижча — якщо він не заощаджує самостійно.
- Доплати та правовий захист. Штат — це також, зокрема, мінімальна зарплата (4 806 зл брутто у 2026 р.), оплата за понаднормові години та матеріальна відповідальність, обмежена приписами.
Коли B2B має сенс, а коли кращий штат
B2B зазвичай вигідний, коли:
- ставка явно вища за зарплату на штаті, а не лише дорівнює витраті роботодавця,
- договір передбачає оплачувані перерви чи оплату, незалежну від кількості днів,
- виконавець має або планує кількох клієнтів і реально вирішує про спосіб роботи,
- готовий самостійно відкладати на пенсію та фінансову подушку.
Штат буває вигіднішим при запланованому батьківстві, при оформленні іпотечного кредиту в банку, який обережно оцінює дохід від діяльності, а також при нижчих ставках, де постійні витрати фірми з'їдають більшу частину переваги.
Що звірити у договорі B2B перед підписанням
- Обсяг послуг і спосіб приймання — чи описано результат або послугу, а не посаду та години роботи.
- Строк попередження про розірвання та причини розірвання договору без попередження.
- Оплачувані перерви, принципи обліку відсутності та замін.
- Договірні штрафи та ліміт відповідальності виконавця.
- Авторські права та заборона конкуренції — особливо важливі в IT, також при планованому розрахунку IP Box.
Як Good Balance може допомогти
Підготуємо індивідуальне порівняння штату та B2B для Вашої ставки і форми оподаткування, а також перевіримо чи складемо договір про співпрацю в межах послуги підготовки договорів. Роботодавцям, які розглядають зміну моделі працевлаштування, радимо в межах кадрового консалтингу. Більше про права працівника прочитаєте у статті про umowa o pracę.