Продавати без заснування фірми у Польщі можна у двох ситуаціях: коли Ви позбуваєтесь власних, уживаних речей, або коли продаж укладається в ліміт незареєстрованої діяльності, який у 2026 р. дозволяє отримати до 10 813,50 зл доходу у кожному кварталі. Якщо, натомість, продаж організований, безперервний і спрямований на отримання прибутку, а доходи перевищують ліміт, право трактує його як господарську діяльність, яку треба зареєструвати. Межа не завжди очевидна, тому варто знати критерії, якими користуються установи.
Три види продажу — три різні режими
| Ситуація | Приклад | Реєстрація | Податок на доходи |
|---|---|---|---|
| Продаж приватного майна | вживаний велосипед, одяг з власної шафи, старий телефон | ні | відсутній, якщо від придбання минуло півроку (рахуючи від кінця місяця купівлі) |
| Działalność nierejestrowana | власноруч зроблена біжутерія, свічки, разовий перепродаж | ні, до квартального ліміту | PIT за skala podatkowa, у річній декларації |
| Господарська діяльність | регулярна купівля товару оптом і перепродаж з маржею понад ліміт | так, CEIDG або KRS | обрана форма оподаткування, ZUS, часто VAT |
Продаж особистих речей — правило півроку
Закон про PIT у ст. 10 ч. 1 п. 8 літ. d трактує як джерело доходу платне відчуження рухомих речей лише тоді, коли воно відбулося до спливу півроку від кінця місяця, у якому річ було придбано, і не в межах господарської діяльності. Тому продаж куртки, купленої у січні 2025 р. і проданої в жовтні 2026 р., не породжує податку на доходи. Якщо ж хтось купує у березні і продає у травні, дохід треба показати у річній декларації — зазвичай без податку до сплати, якщо ціна продажу не перевищує ціни купівлі, але обов'язок зазначити залишається.
Увага: правило півроку стосується речей, куплених для власного користування. Коли хтось купує кілька десятків пар однакових туфлів для того, щоб їх перепродати, податкова інспекція може визнати, що це не «спорожнення шафи», а торгівля.
Działalność nierejestrowana — законний продаж з лімітом
Закон про підприємців (ст. 5) встановлює, що господарською діяльністю не є активність фізичної особи, належний дохід якої не перевищує у жодному кварталі 225% мінімальної винагороди, якщо протягом останніх 60 місяців вона не вела фірми. При мінімальній винагороді 4 806 зл це дає у 2026 р. 10 813,50 зл на квартал. Враховується дохід, а не прибуток — також суми, яких клієнт ще не сплатив.
Після перевищення ліміту продаж стає господарською діяльністю, а заяву про запис до CEIDG треба подати протягом 7 днів. Детальні правила обліку та розрахунків обговорюємо в окремій статті про незареєстровану діяльність.
Чого не можна робити без фірми
- продажу, що вимагає концесії, дозволу або запису в реєстрі регульованої діяльності (напр., алкогольні напої),
- діяльності в межах простого товариства (spółka cywilna) — ліміт її не охоплює,
- ведення продажу після перевищення ліміту в будь-якому кварталі.
Коли продаж стає господарською діяльністю
Згідно зі ст. 3 Закону про підприємців господарська діяльність — це організована заробіткова діяльність, яка здійснюється від власного імені та постійно. Податкові органи, оцінюючи продаж приватної особи, звертають увагу насамперед на:
- повторюваність — регулярне виставлення нових пропозицій, а не одноразовий розпродаж,
- купівлю з метою перепродажу — товар, що купується з думкою про заробіток, часто у багатьох одиницях,
- організацію — стала марка, магазин на платформі, платна реклама, зберігання, договори з постачальниками,
- масштаб — кількість операцій і вартість обороту явно більші, ніж при продажі особистих речей.
Якщо кілька з цих ознак виступають одночасно, а доходи перевищують ліміт, важко буде захистити позицію, що це приватний продаж. Наслідком можуть бути донарахування податку з відсотками, заборговані внески, а навіть кримінально-фіскальна відповідальність.
Продажні платформи звітують до фіску
З часу впровадження союзної директиви DAC7 оператори інтернет-платформ передають податковій адміністрації дані продавців. Згідно із законом про обмін податковою інформацією з іншими державами звітом не охоплені продавці, які у звітному періоді здійснили менше ніж 30 операцій продажу товарів і отримали загалом не більше ніж еквівалент 2 000 євро. Хто перевищить будь-який з цих порогів, повинен рахуватися з тим, що податкова інспекція отримає інформацію про його продажі і може запитати про джерело доходів. Сам звіт не означає податкового обов'язку, але полегшує установі перевірку, чи продаж був приватним.
Податок від цивільно-правових дій при купівлі
При продажу між приватними особами обов'язок сплати податку від цивільно-правових дій лежить на покупцеві. Ставка для рухомих речей становить 2%, але продаж звільнений, якщо вартість не перевищує 1 000 зл. На практиці це стосується переважно дорожчих покупок, таких як автомобіль, високоякісна електроніка чи ювелірні вироби. Інформацію про декларацію PCC-3 оприлюднює портал podatki.gov.pl.
Приклад: від розпродажу шафи до магазину
Пані Кінга у січні продає на інтернет-платформі одяг, який носила протягом останніх років — це приватний продаж без податку. Навесні починає шити сумки і продає їх приблизно за 2 500 зл на місяць, що дає близько 7 500 зл на квартал. Укладається в ліміт незареєстрованої діяльності: веде спрощений облік продажів і розрахує дохід у річній декларації. У четвертому кварталі завдяки передсвятковому продажу дохід сягає 12 000 зл. Від дня перевищення 10 813,50 зл вона має 7 днів на реєстрацію у CEIDG. Варто, щоб перед поданням заяви вона перевірила, чи належить їй пільга Ulga na start у ZUS і яка форма оподаткування буде для неї вигідною.
Найчастіші помилки
- сумування доходів щомісяця замість щоквартально або обчислення прибутку замість доходу,
- трактування перепродажу товару, купленого з торговою метою, як продажу особистих речей,
- ведення продажу з іншою особою «на двох» у межах незареєстрованої діяльності,
- відсутність реакції після перевищення ліміту і подальший продаж без запису,
- оминання обов'язків перед споживачами — також продавець без фірми повинен чітко інформувати про правила повернення й обробку даних.
Якщо продаж зростає, варто заздалегідь спланувати перехід до фірми — наступні кроки описуємо у статтях про заснування одноосібної діяльності і про відкриття інтернет-магазину.
Як Good Balance може допомогти
Допомагаємо оцінити, чи Ваш продаж ще укладається в межі незареєстрованої діяльності, а коли ліміт перевищено — оперативно реєструємо фірму. У межах послуги реєстрації господарської діяльності підбираємо коди PKD, форму оподаткування та пільги у ZUS, а потім можемо перейняти бухгалтерію.