Курси, навчальні записи та платні вебінари можна продавати без відкриття фірми — у межах незареєстрованої діяльності — доки дохід у жодному кварталі не перевищить у 2026 р. 10 813,50 зл. Утім, автор курсу має стежити за кількома речами, які при цифровому продажі легко пропустити: моменту, коли продаж зараховується до ліміту, прав споживача при цифровому вмісті, касового апарата та сезонних «піків» продажів під час прем'єри курсу.
Чи вкладається онлайн-курс у незареєстровану діяльність
Незареєстровану діяльність може вести фізична особа, яка в останніх 60 місяцях не вела фірми, а заплановане заняття не належить до регульованої або концесійної діяльності. Продаж власних навчальних матеріалів, як правило, відповідає цим умовам. Повні правила цієї форми описуємо у статті Незареєстрована діяльність 2026 — ліміти, правила і для кого.
На практиці квартальний ліміт перекладається на кількість проданих доступів:
| Ціна курсу | Максимальна кількість продажів у кварталі (2026 р.) |
|---|---|
| 99 зл | 109 |
| 297 зл | 36 |
| 590 зл | 18 |
| 1 200 зл | 9 |
Ліміт обчислюють із належного доходу, тобто він охоплює також продаж, за який гроші ще не надійшли — напр., коли продажна платформа виплачує кошти раз на місяць. Про перевищення вирішує дата продажу, а не дата виплати з платформи.
Прем'єра курсу — найбільший ризик
Продаж курсів рідко розкладається рівномірно. Стартова кампанія, період передпродажу чи акція з нагоди свята здатні за кілька днів принести більше, ніж зазвичай за пів року.
Приклад. Пані Кароліна продає курс кулінарної фотографії за 297 зл. Більшу частину року вона продає 15–20 доступів щокварталу. У березні 2026 р. вона організовує прем'єру нової редакції й продає 45 доступів за тиждень. Дохід за I квартал перевищує 13 000 зл — від дня перевищення ліміту вона має 7 днів на запис у CEIDG, а продаж понад ліміт уже буде доходом від господарської діяльності.
Рішень два: спланувати кампанію так, щоб вкластися в ліміт (напр., обмежена кількість місць), або зареєструвати фірму перед прем'єрою й скористатися пільгою Ulga na start у ZUS. Рішення варто ухвалити до початку продажу, а не під час нього.
Права споживача при цифровому вмісті
Особа, що веде незареєстровану діяльність, має дотримуватися прав споживача так само, як підприємець. Покупець через інтернет, як правило, має 14 днів на відмову від договору без зазначення причини. При записаному курсі це право згасає лише тоді, коли сукупно:
- клієнт прямо погодився на надання вмісту до спливу строку для відмови,
- був поінформований, що після початку надання втратить право відмови, і прийняв це до відома,
- отримав підтвердження укладення договору на тривкому носії (напр., у повідомленні електронною поштою).
Відсутність будь-якого з цих елементів означає, що клієнт може відмовитися й вимагати повернення грошей навіть після перегляду частини матеріалів. Тому у формі замовлення варто розмістити окреме поле згоди та надсилати автоматичне підтвердження.
Касовий апарат і квитанції
Продаж на користь приватних осіб, як правило, обліковують на касі, але діє звільнення для продавців, у яких такий оборот у попередньому році не перевищив 20 000 зл (у рік початку — пропорційно до періоду продажу). При незареєстрованій діяльності річний оборот може перевищити цю суму, тож не слід припускати, що каса ніколи не знадобиться.
Незалежно від ліміту від каси звільняє надання послуг приватним особам, коли вся оплата надходить на банківський рахунок продавця (чи через пошту), а з обліку й доказів оплати однозначно випливає, чого вона стосувалася. При оплатах через платіжних посередників і курсові платформи треба перевірити, чи виконано цю умову. Більше про звільнення від каси пишемо у статті Хто має мати касовий апарат.
На вимогу покупця треба виставити квитанцію або рахунок, а кожний продаж записати до спрощеного обліку продажу.
VAT і клієнти з інших країн
При доходах з незареєстрованої діяльності продавець користується звільненням від VAT за обсягом продажів, річний ліміт якого у 2026 р. становить 240 000 зл. Увага, однак, на приватних клієнтів з інших держав ЄС: якщо сукупна вартість таких електронних послуг і дистанційного продажу споживачам з інших країн Союзу перевищить за рік 10 000 євро (42 000 зл), VAT розраховують за правилами країни клієнта. При лімітах незареєстрованої діяльності такий сценарій малоймовірний, але варто його знати перед розширенням пропозиції на закордонні ринки.
Податок на прибуток і витрати автора
Прибуток розраховують раз на рік у PIT-36, у частині щодо незареєстрованої діяльності, за шкалою (12% до 120 000 зл прибутку). Для потреб податку рахуються суми, фактично отримані, а прибуток — це дохід, зменшений на задокументовані витрати, напр.:
- комісії продажної платформи та оператора платежів,
- передплата за інструмент для хостингу курсу чи організації вебінарів,
- реклама в соціальних мережах,
- мікрофон, освітлення, програмне забезпечення для монтажу записів,
- ліцензії на музику чи фотографії, використані у матеріалах.
При незареєстрованій діяльності не платять ані авансів, ані внесків ZUS протягом року, але й з цього джерела не формують страхування.
Чек-лист перед початком продажу
- Перевірити, чи в останніх 60 місяцях не вели фірми.
- Підготувати регламент з інформацією про право відмови та полем згоди на негайний доступ.
- Завести облік продажу та обчислювати квартальний дохід після кожної операції.
- Перевірити, чи платежі відповідають умовам звільнення від каси.
- Запланувати прем'єру з урахуванням ліміту або зареєструвати фірму заздалегідь.
Як Good Balance може допомогти
Допомагаємо авторам оцінити, чи продаж курсів вкладеться в незареєстровану діяльність, а коли дохід зростає — проводимо реєстрацію та ведення одноосібної господарської діяльності з вибором форми оподаткування, пристосованої до освітніх послуг.