Платформа, на якій відбувається продаж, не визначає обов'язку касового апарата. Продавець у TikTok Shop зазвичай може обійтися без каси, якщо надсилає товар, отримує всю оплату переказом і може прив'язати кожне надходження до конкретного замовлення й клієнта. Натомість каса потрібна з першої операції, коли в пропозиції з'явиться товар із переліку виключень — наприклад, смартгодинник, парфуми чи електронна цигарка.
Звідки береться обов'язок каси
Закон про VAT приписує обліковувати на реєстраційному касовому апараті продаж для приватних осіб, які не мають фірми, а також для сільгоспвиробників у режимі ryczałt. Винятки визначає розпорядження Міністра фінансів від 17 грудня 2024 р. (Dz.U. поз. 1902) щодо звільнень від кас. Передбачені в ньому звільнення діють щонайпізніше до 31 грудня 2027 р.
Обов'язок каси не залежить від статусу у VAT. Він стосується також продавця, що користується звільненням від VAT за обсягом продажів, і навіть особи, яка веде продаж у межах незареєстрованої діяльності й перевищить ліміти звільнень. Продаж фірмам, задокументований рахунком, до цього обліку не входить.
Для магазину в застосунку практичне значення мають три запитання. Варто поставити їх у наведеному порядку, бо відповідь на перше може вирішити справу.
Тест 1: чи немає асортименту в переліку виключень
Розпорядження перелічує товари, при яких жодне звільнення не діє — ні ліміт обороту, ні звільнення для поштового продажу. З точки зору типового магазину в соціальних мережах найчастіше трапляються такі групи:
- побутова електроніка — телефони, зокрема смартфони, смартгодинники, колонки, пристрої для запису й відтворення зображення чи звуку, монітори, носії пам'яті, навігатори;
- комп'ютерне обладнання — ноутбуки, планшети, ігрові консолі, частини до комп'ютерів і консолей, периферійні пристрої;
- фото й оптика — фотоапарати, об'єктиви, камери, біноклі, проєктори;
- ароматична косметика — парфуми й туалетні води (інша косметика не виключена);
- вироби для куріння та інгаляції — електронні цигарки, рідини та нагрівачі тютюну, а також тютюнові вироби й алкоголь;
- ювелірні вироби з дорогоцінних металів — коли їх постачання не може користуватися звільненням від VAT за обсягом продажів;
- автотовари — частини та автомобільні аксесуари, причепи, двигуни.
Наслідок подвійний. Продаж такого товару споживачеві треба пробивати на касі завжди, навіть при пересилці й переказі. Крім того, у момент першої такої операції продавець втрачає звільнення, що випливає з ліміту 20 000 зл. Решта асортименту, що надсилається на описаних нижче умовах, і далі може обліковуватися без каси, але каса у фірмі все одно має з'явитися.
Сумніви викликають аксесуари: чохли, зарядні пристрої, кабелі чи тримачі прямо не названі, а їхня класифікація залежить від конкретного продукту. Перед додаванням такої категорії до пропозиції варто перевірити класифікацію або розглянути заяву про інтерпретацію.
Тест 2: чи відповідає продаж поштовим умовам
Звільнення для постачань у поштовому режимі (позиція 41 додатка до розпорядження) вимагає одночасного виконання трьох умов:
- товар доходить до клієнта поштою або кур'єрським відправленням;
- уся оплата надходить через пошту, банк або кредитну касу (SKOK) на рахунок продавця;
- з обліку й доказів оплати однозначно випливає, чого стосувався платіж і хто є набувачем, разом із його адресними даними.
У TikTok Shop покупець платить платформі, а продавець отримує зведену виплату, зменшену на комісії. Сам переказ з платформи не вказує, за які замовлення надійшли кошти. Тому третьою умовою треба активно керувати: регулярно вивантажувати звіт замовлень і розрахунків, зіставляти номер замовлення із сумою виплати та зберігати ці зіставлення разом із банківською випискою. Без такого зв'язку буде складно довести право на звільнення під час перевірки.
Умови порушує будь-яка оплата готівкою «у руки», наприклад при самовивозі або продажу на ярмарку. Така операція вже не є поштовим продажем, а чи вимагає вона каси, вирішує третій тест.
Тест 3: ліміт 20 000 зл для решти продажу
Незалежно від поштового звільнення діє звільнення за обсягом продажів: без каси можна продавати, доки вартість продажів для приватних осіб у році не перевищить 20 000 зл нетто. При старті протягом року ліміт рахують пропорційно до кількості днів продажу. До ліміту враховують і поштовий продаж — його не віднімають, хоча сам він каси не вимагає.
Після перевищення ліміту звільнення втрачає чинність через два місяці від кінця місяця, в якому це сталося. Відтепер на касу треба пробивати кожен споживчий продаж, що не відповідає поштовим умовам.
| Ситуація продавця | Чи потрібна каса? |
|---|---|
| Лише пересилка, оплата через платформу, звіти замовлень архівуються | Ні, незалежно від обороту |
| Як вище, але в пропозиції з'явилися парфуми | Так, від першого продажу парфумів |
| Пересилка плюс випадковий самовивіз за готівку, оборот нижче 20 000 зл | Ні, доки ліміт не буде перевищений |
| Як вище, оборот понад 20 000 зл | Так, для готівкових продажів, через два місяці від перевищення |
Приклад: магазин із прикрасами, що хоче розширити пропозицію
Пані Анна продає свічки й декорації ручної роботи виключно через TikTok Shop. Клієнти платять у застосунку, пакунки надсилає кур'єр, а раз на місяць вона вивантажує звіт замовлень і зіставляє його з виплатами на фірмовий рахунок. Каса їй не потрібна навіть при обороті 150 000 зл на рік.
У жовтні 2026 р. вона планує додати до пропозиції маленькі бездротові колонки. Це електроніка з переліку виключень, тож перед першим таким продажем вона має встановити касу і пробивати на ній кожну колонку, продану приватній особі. Свічки, що надсилаються на попередніх умовах, можуть залишитися поза касою. Якби пані Анна хотіла уникнути каси, безпечніше було б лишитися при не виключеному асортименті.
На що зважати на практиці
- Перший продаж товару з переліку — каса має працювати перед ним, а не після закінчення місяця.
- Повернення й рекламації — при продажу без каси варто вести зрозумілий облік корекцій, пов'язаний з номером замовлення.
- Кілька каналів продажу — ліміт 20 000 зл охоплює весь споживчий продаж фірми, а не лише один магазин.
- Накладний платіж при отриманні — умова оплати «через пошту або банк» при кур'єрській фірмі буває спірною; перед увімкненням цієї опції варто проаналізувати її.
- Рахунки для фірм — від 1 квітня 2026 р. активні платники VAT виставляють їх у KSeF (при продажу, виставленому в рахунках до 10 тис. зл на місяць — від 1 січня 2027 р.), що не замінює обліку споживчого продажу.
Ширші правила продажу в застосунку, зокрема реєстрація фірми та VAT, описані у статті про формальності у TikTok Shop. Загальні правила щодо видів кас та їхнього запуску Ви знайдете в тексті про те, хто мусить мати касовий апарат.
Як Good Balance може допомогти
Перевіримо Ваш асортимент на предмет переліку виключень, оцінимо, чи обіг документів відповідає умовам поштового продажу, і визначимо, з якого моменту каса, можливо, потрібна. У межах спрощеної бухгалтерії узгоджуємо звіти з платформи з виплатами і ведемо облік продажу, а при продажу фірмам допомагаємо з виставленням рахунків VAT.