Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS, Управління соціального страхування) — це державна інституція, яка збирає внески на соціальне страхування та виплачує соціальні допомоги: пенсії, ренти, допомоги у зв'язку з хворобою, вагітністю та сімейні. Розуміння правил діяльності ZUS є ключовим для працівників, виконавців та всіх, хто веде господарську діяльність — від розміру цих внесків залежить не лише місячна вартість зайнятості, а й подальші пенсійні виплати.
Роль ZUS і види страхування
Внески, що сплачуються до ZUS, фінансують п'ять стовпів системи:
- пенсійне страхування — капітал на майбутню пенсію,
- рентне страхування — виплата в разі непрацездатності або смерті годувальника сім'ї,
- страхування на випадок хвороби — допомога у зв'язку з хворобою, вагітністю, по догляду, реабілітаційна допомога,
- страхування від нещасних випадків — виплати з приводу нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань,
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (Фонд праці та Фонд солідарності) і Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP, Фонд гарантованих виплат працівникам) — фінансування допомоги безробітним і забезпечення вимог працівників неплатоспроможних фірм.
Окремою позицією є внесок на медичне страхування. Технічно його сплачують через ZUS, але він надходить до фонду Narodowy Fundusz Zdrowia (Національний фонд охорони здоров'я) і дає право на послуги медичного обслуговування, а не на пенсію.
Внески з винагороди працівника
При договорі umowa o pracę (трудовий договір) частину внесків фінансує роботодавець, а частину — працівник. Процентні ставки від бази нарахування (найчастіше від винагороди брутто) становлять:
| Страхування | Працівник | Роботодавець |
|---|---|---|
| Пенсійне | 9,76% | 9,76% |
| Рентне | 1,5% | 6,5% |
| На випадок хвороби | 2,45% | — |
| Від нещасних випадків | — | 0,67–3,33% (залежить від ризику галузі) |
| Fundusz Pracy і Солідарності | — | 2,45% |
| FGŚP | — | 0,10% |
| Медичне | 9% (утримується з зарплати) | — |
Наведені ставки стабільні вже багато років; при договорі umowa zlecenie (договір доручення) схема подібна, але страхування на випадок хвороби є добровільним, а від нещасних випадків залежить від місця виконання замовлення.
Внески підприємця у 2026 р.
Одноосібна господарська діяльність сплачує внески за себе самостійно — не з зарплати, а від законодавчої бази. Стандартний пакет охоплює соціальне страхування (пенсійне, рентне, від нещасних випадків, добровільно на випадок хвороби), Fundusz Pracy та медичний внесок. Базу соціальних внесків визначає:
- 60% прогнозованої середньої заробітної плати — так званий «великий ZUS» для стандартної діяльності,
- 30% мінімальної заробітної плати — так званий «преференційний ZUS» протягом 24 місяців після пільги Ulga na start,
- Mały ZUS Plus (Малий ZUS Плюс) — база, що обчислюється від доходу з попереднього року (для осіб із доходом до 120 000 зл), доступний до 36 місяців у 60-місячному періоді.
У 2026 р. при мінімальній базі (великий ZUS, 5 652 зл) сума соціальних внесків становить 1 926,76 зл на місяць (без медичного внеску). Преференційна база (30% мінімальної заробітної плати) — 1 441,80 зл. Мінімальний місячний медичний внесок для шкали і лінійного податку становить 432,54 зл з 1 лютого 2026 р. до 31 січня 2027 р. Внески на соціальне страхування не залежать від форми оподаткування, але розмір медичного внеску — так:
- податкова шкала — 9% від доходу, мінімум — від мінімальної заробітної плати,
- лінійний податок — 4,9% від доходу, мінімум — від мінімальної заробітної плати,
- ryczałt (єдиний податок від доходу) — три фіксовані пороги залежно від річного доходу,
- податкова картка — фіксована сума (закрита група платників, що продовжують користуватися цією формою).
Ulga na start і преференційні внески
Особа, що починає одноосібну діяльність вперше (або після перерви щонайменше 60 місяців), може скористатися пільгою Ulga na start — протягом 6 місяців сплачує виключно медичний внесок, без соціальних внесків. Після цього періоду доступні преференційні внески протягом наступних 24 місяців (база 30% мінімальної заробітної плати).
Пільги Ulga na start не застосує підприємець, що надає послуги колишньому роботодавцю, — якщо протягом поточного або минулого календарного року працював у нього в межах договору umowa o pracę. Аналогічне обмеження стосується преференційних внесків.
Як зареєструвати фірму в ZUS
Реєстрація відбувається при заснуванні діяльності в CEIDG (Центральному реєстрі та інформації про господарську діяльність). У заяві CEIDG-1 вказуєте форму оподаткування, PKD (Польську класифікацію видів діяльності) та інформацію про страхування. Дані надходять до ZUS, який відкриває рахунок платника та запускає заявку на страхування. Потім — уже в ZUS — ви подаєте:
- ZUS ZUA — заявку на соціальне та медичне страхування (стандартний пакет),
- ZUS ZZA — заявку лише на медичне страхування (наприклад, у період пільги Ulga na start),
- ZUS ZCNA — заявку членів сім'ї на медичне страхування.
Заявки подають протягом 7 днів від дня початку діяльності електронно через систему Platforma Usług Elektronicznych ZUS (PUE, Платформа електронних послуг ZUS) або через уповноваженого представника.
Терміни сплати внесків
- до 5-го числа кожного місяця — бюджетні одиниці,
- до 15-го числа кожного місяця — інші платники, які сплачують внески за інших осіб (наприклад, працівників),
- до 20-го числа кожного місяця — підприємці, які сплачують внески виключно за себе, та особові товариства.
Оплата відбувається на індивідуальний номер страхового рахунку (NRS), присвоєний ZUS кожному платнику. Один переказ охоплює всі внески (соціальні, медичний, FP, FS, FGŚP).
Як перевірити стан розрахунків із ZUS
Platforma Usług Elektronicznych ZUS надає повну картину розрахунків: історію сплачених внесків, баланс, нараховані виплати, лікарняні, дані платника. Вхід: довіреним профілем, електронним банкінгом або кваліфікованим підписом. Працівник бачить там також суму внесків, перерахованих роботодавцем, — це швидкий спосіб перевірити, чи роботодавець справді їх сплачує.
Що загрожує за заборгованості
ZUS нараховує законні відсотки за прострочення, може розпочати виконавче провадження і заблокувати виплату соціальної допомоги. Тривалі заборгованості призводять до втрати добровільного страхування на випадок хвороби: достатньо однієї прострочки підприємця, щоб його виключили — право на допомогу відновлюється лише після своєчасної сплати внеску за наступні місяці. У складній фінансовій ситуації можна подати заяву про договір про розстрочку або відтермінування — ZUS розглядає такі заяви індивідуально.
Як Good Balance може допомогти
Ведемо справи ZUS від реєстрації фірми до поточних розрахунків внесків та пояснень з PUE. Консультуємо щодо вибору бази нарахування (Ulga na start, преференційний ZUS, Mały ZUS Plus), ведемо кадрово-розрахункову документацію для працівників та обслуговуємо іноземців, зареєстрованих у польській системі. Запрошуємо до пропозиції спрощеної бухгалтерії та обслуговування працівників і кадрів. Пов'язані статті: umowa o pracę — трудовий договір і umowa zlecenie — договір доручення.