Додаткові гроші поряд із роботою за наймом можна заробляти легально кількома способами: у межах незареєстрованої діяльності (działalność nierejestrowana), за цивільно-правовим договором, через власну фірму, з приватної оренди або продажу непотрібних речей. Кожна з цих доріг має інші наслідки у PIT і ZUS, а вибір залежить головно від обсягу доходів і того, чи клієнт потребує рахунка. Роботодавця, як правило, не треба про щось повідомляти, хіба що працівника пов'язує договір про неконкуренцію.
П'ять законних джерел додаткового доходу
| Форма | Для кого | Найважливіше обмеження |
|---|---|---|
| Незареєстрована діяльність | дрібні послуги і продаж, напр., репетиторство, ручна робота | дохід до 10 813,50 зл за квартал (2026 р.), відсутність фірми в останніх 60 місяцях |
| Договір доручення або на виконання робіт | окремі проєкти для одного замовника | розраховує замовник, договір треба підібрати до характеру роботи |
| Одноосібна діяльність | постійна співпраця, фірмові клієнти, закордон | запис у CEIDG, бухгалтерія, медичний внесок |
| Приватна оренда | власники квартир і кімнат | ryczałt 8,5%, а понад 100 000 зл доходу — 12,5% |
| Продаж приватних речей | вживане обладнання, одяг, колекції | податок, якщо продаж відбудеться до спливу пів року від кінця місяця купівлі |
Незареєстрована діяльність — старт без формальностей
Це рішення для осіб, які хочуть перевірити ідею на невеликому обсязі. У 2026 р. квартальний ліміт доходу становить 10 813,50 зл, тобто 225% мінімальної зарплати (4806 зл). Не треба реєструвати фірму та сплачувати внески ZUS із цього приводу, а дохід показують у річній декларації. Втім, скористатися можуть лише особи, які протягом останніх 60 місяців не вели господарської діяльності.
Після перевищення ліміту упродовж кварталу діяльність стає господарською і протягом 7 днів треба подати заяву до CEIDG. Деталі та наслідки для стажу роботи описуємо у статті про незареєстровану діяльність.
Договір доручення і договір на виконання робіт у іншого суб'єкта
Для особи, яка працює за трудовим договором, ключовим є те, з ким укладається додатковий договір. Якщо замовником є власний роботодавець або робота виконується на його користь, дохід з договору трактується для цілей ZUS як винагорода з трудових відносин і обкладається повними внесками.
Коли замовником є інша фірма, а зарплата з трудового договору становить щонайменше мінімальну зарплату, пенсійне страхування та страхування на випадок непрацездатності з договору доручення є добровільними (ст. 9 ч. 1 і 1a закону про систему соціального страхування). Втім, медичний внесок утримують з кожного договору доручення. Договір на виконання робіт, укладений з чужим суб'єктом, не породжує внесків ZUS, але має стосуватися конкретного, перевірюваного результату — опис звичайної повторюваної роботи як «твору» часто стає підставою для перевірки.
Власна фірма поряд із роботою за наймом
Одноосібна діяльність вигідна, коли доходи регулярні, клієнти очікують рахунків або співпраця має бути довгостроковою. Вона потребує запису в CEIDG і ведення бухгалтерії, а форму оподаткування — шкалу, лінійний податок або ryczałt — обирають для фірми окремо. Якщо з трудового договору отримують щонайменше мінімальну зарплату (4806 зл брутто у 2026 р.), пенсійний внесок і внесок на випадок непрацездатності з фірми не є обов'язковими, але медичний внесок треба сплачувати. Збіг підстав для ZUS, подвійний медичний внесок і розрахунок податку розглядаємо докладно у статті робота за наймом і власна фірма, а план повного переходу на діяльність — у тексті про зміну роботи за наймом на JDG.
Оренда і продаж приватних речей
Дохід від оренди квартири поза діяльністю розраховують у режимі ryczałt: 8,5% до 100 000 зл на рік і 12,5% від перевищення. Той самий податок охоплює короткострокову оренду, хоч там частіше з'являється питання про межу з господарською діяльністю.
Продаж власних вживаних предметів — напр., велосипеда, консолі чи телефона — не оподатковується, якщо від кінця місяця купівлі минуло пів року (ст. 10 ч. 1 п. 8 літ. d закону про PIT). Раніший продаж з прибутком вимагає показати дохід. Купівля товарів з метою перепродажу — це вже торгівля, яка міститься у незареєстрованій або господарській діяльності.
Чи має роботодавець знати про додатковий заробіток
Kodeks pracy не покладає на працівника загального обов'язку повідомляти про додаткову роботу. Обмеження випливає лише з окремого договору про неконкуренцію (ст. 101¹ § 1 Kodeks pracy), який чинний лише в письмовій формі. У його межах працівник не може вести конкурентної діяльності та працювати для конкурента, а роботодавець може вимагати відшкодування шкоди.
Незалежно від договору, додаткове заняття не може конфліктувати з обов'язками: робота на користь власних клієнтів у робочий час, користування службовим обладнанням чи використання конфіденційної інформації роботодавця може закінчитися дисциплінарним розірванням договору. Окремі приписи обмежують додаткові заняття, зокрема, у державній службі та деяких публічних професіях.
Як обрати форму — коротка послідовність рішення
- Оцініть квартальний дохід. Якщо він укладається у ліміт, а клієнт не потребує рахунка VAT, починайте від незареєстрованої діяльності.
- При одноразовому проєкті для фірми розгляньте договір доручення або на виконання робіт — розрахунок перейме замовник.
- При регулярних замовленнях або доходах понад ліміт відкрийте фірму та порівняйте форми оподаткування.
- Перед початком співпраці прочитайте свій трудовий договір і можливий договір про неконкуренцію.
- Зберігайте документи: договори, рахунки, підтвердження переказів і докази придбання речей, що продаються.
Як Good Balance може допомогти
Допомагаємо обрати форму додаткової діяльності та проводимо через реєстрацію одноосібної фірми, а згодом ведемо спрощену бухгалтерію, враховуючи збіг підстав для ZUS і розрахунок із зарплатою з трудового договору.