Спеціаліст IT, що засновує одноосібну діяльність, може законно платити низькі внески ZUS понад 2,5 роки: спершу 6 календарних місяців лише медичний внесок (пільга Ulga na start), потім 24 місяці соціальні внески від пільгової бази — у 2026 р. 456,18 зл місячно з добровільною по хворобі. Умовою, зокрема, є те, щоб не надавати послуги колишньому роботодавцю в межах давніх обов'язків. Медичний внесок жодна з цих пільг не зменшує.
Три етапи низького ZUS у JDG
| Етап | Тривалість | Соціальні внески у 2026 р. |
|---|---|---|
| Пільга Ulga na start | 6 календарних місяців | 0 зл — платиться лише медичний внесок |
| Пільгова база | 24 календарні місяці | від бази 1 441,80 зл: 456,18 зл з хворобою, без Фонду праці й Фонду солідарності |
| Mały ZUS Plus | наступні роки, при виручці до 120 000 зл у попередньому році | база залежить від доходу, від 30% мінімальної зарплати до 60% прогнозованої середньої |
| Повні внески | коли пільги закінчаться | від бази 5 652 зл: 1 926,76 зл без медичного внеску |
Різниця істотна. При сумах 2026 р. за перші 30 місяців економія на соціальних внесках у порівнянні з повним ZUS становить близько 46 850 зл (6 × 1 926,76 зл + 24 × 1 470,58 зл), тобто стільки, скільки понад два роки повних внесків.
Хто має право на пільги
Пільгою Ulga na start і пільговою базою може скористатися особа, яка:
- засновує діяльність уперше або щонайменше через 60 календарних місяців після закінчення чи призупинення попередньої,
- не виконує в рамках фірми для колишнього роботодавця тих самих дій, які виконувала для нього на трудовому договорі в поточному або попередньому календарному році.
Друга умова у галузі IT — найчастіша пастка. Програміст, який у червні залишає трудовий договір, а від липня виставляє рахунки тому самому роботодавцю за ту саму роботу, одразу платить повні внески — до кінця наступного календарного року. Пільга натомість належить при роботі для нового клієнта, також тоді, коли давній роботодавець є клієнтом у зовсім іншому обсязі (це, однак, завжди вимагає обережної оцінки).
Як рахувати 6 місяців Ulgi na start — і чому не починати 1-го числа місяця
Пільга триває максимум 6 календарних місяців. ZUS пояснює, що якщо діяльність стартує першого дня місяця, цей місяць є першим з шести. Якщо ж старт припадає посеред місяця, період пільги рахується від наступного календарного місяця, а неповний місяць старту також вільний від соціальних внесків. На практиці початок діяльності, наприклад, 2-го дня місяця, подовжує період без соціальних внесків на кілька тижнів.
Приклад у 2026 р.:
- діяльність від 1 грудня 2026 р. — грудень є першим місяцем пільги, останнім — травень 2027 р.; пільгові внески платять від червня 2027 р. протягом 24 місяців, до травня 2029 р.,
- діяльність від 3 грудня 2026 р. — за грудень немає соціальних внесків, шість місяців пільги припадають на січень–червень 2027 р., а пільгова база діє від липня 2027 р. до червня 2029 р.
Дату початку діяльності вказують у заяві до CEIDG; вона може бути пізнішою за день подання заяви. Процес реєстрації описуємо в пораднику про те, як заснувати JDG.
Медичний внесок не підпадає під пільги
Увесь час треба платити медичний внесок. Його розмір залежить від форми оподаткування, а не від етапу пільг:
- ryczałt (у IT зазвичай 12% або 8,5%) — у 2026 р. місячно 498,35 зл (річна виручка до 60 тис. зл), 830,58 зл (від 60 до 300 тис. зл), 1 495,04 зл (понад 300 тис. зл),
- лінійний податок — 4,9% доходу,
- податкова шкала — 9% доходу,
- при шкалі й лінійному податку мінімум — 432,54 зл місячно (від 1 лютого 2026 р. до 31 січня 2027 р.).
Програміст у режимі ryczałt з виручкою близько 15 000 зл місячно (180 000 зл річно) заплатить, таким чином, у 2026 р. 830,58 зл медичного внеску незалежно від того, чи користується пільгою Ulga na start. Вибір ставки ryczałt і кодів PKD обговорюємо в статті ryczałt в IT: ставки 12% і 8,5%.
Що після 30 місяців
Mały ZUS Plus належить лише тоді, коли виручка з діяльності в попередньому році не перевищила 120 000 зл, а діяльність тривала в цьому році щонайменше 60 днів. При типових ставках у IT (наприклад, 12 000 зл місячно й більше) цей ліміт перевищено, тож після завершення пільгової бази більшість спеціалістів переходять на повні внески. Залишається ще одне полегшення: канікули від ZUS, тобто можливість не платити соціальні внески протягом одного довільного місяця календарного року, передбачена для мікропідприємців (не поєднується з пільгою Ulga na start).
Витрати низького ZUS — про що пам'ятати
- Відсутність допомоги в період Ulgi na start — без соціального страхування немає права на допомогу у зв'язку з хворобою ні на материнську з огляду на діяльність. Хто планує в цей час поповнення сім'ї, може відмовитися від пільги Ulga na start і одразу платити пільгові внески з хворобою.
- Нижча пенсія — внески від 1 441,80 зл місячно дають невеликий пенсійний капітал.
- Добровільна по хворобі вимагає своєчасності — запізнила оплата може спричинити вимикання зі страхування по хворобі.
- Збіг із трудовим договором — особа, що паралельно працює на umowa o pracę з винагородою щонайменше мінімальною, може взагалі не платити соціальних внесків з діяльності, а лише медичний.
Правила пільг описують пояснення ZUS щодо Ulgi na start і пільгової бази та сервіс Biznes.gov.pl. Ширший огляд внесків містить наш порадник ZUS у Польщі.
Як допомагає Good Balance
Допомагаємо вибрати дату початку діяльності, перевіряємо, чи не настає виключення щодо колишнього роботодавця, і стежимо за переходами між наступними етапами пільг і повідомленнями в ZUS. Розрахунки JDG ведемо в рамках спрощеної бухгалтерії.